店舗プロモーション運営計画（浙江富潤デジタルテクノロジー株式会社の上海証券取引所による当社2023年度年次報告書に関する規制業務書簡への回答（C50ページに続く））

浙江富潤デジタルテクノロジー株式会社による上海証券取引所の2023年度年次報告書に関する規制業務書簡への返答に関するお知らせ（C50ページに続く）

銘柄コード: 600070 銘柄名: *STフルン 公告番号: 2024-082

当社の取締役会および全取締役は、本発表の内容に虚偽、誤解を招く記述、重要な省略が含まれないことを保証し、その内容の信憑性、正確性、完全性について法的責任を負います。

リスク警告:

● 会社の売掛金の回収には大きな不確実性のリスクがある

2023年末現在、同社の売掛金帳簿価額は3億3,900万元で、資産と営業収益の32.59%と363.92%を占め、前年比57.74%減少した。現在、太一志尚の売掛金回収状況は極めて不十分であり、同社の売掛金の回収には大きな不確実性がある。仮に、当社が上記事項による現在の業績への影響を排除できない場合、2024年の当社の年次監査人は依然として当該事項に関して非標準監査意見を表明することになり、当社は上場廃止のリスクに直面することになる。投資家はリスクに注意することをお勧めします。

●当社は現金流動性不足のリスクに直面している

事業転換の失敗後、子会社の太一志尚は徐々に規模を縮小し、本来のインターネットマーケティング事業を停止し、売掛金の回収状況は年々悪化した。営業利益が年々減少するなか、各期末の会社の金銭資金残高や各年度の営業活動による純キャッシュ・フローも減少傾向にあり、継続的な純流出となっています。十分なキャッシュフローを確保するための有効な対策を講じなければ、流動性リスクの発生を抑制することはできません。投資家の皆様におかれましては、当社の事業リスクに十分ご留意いただきますようお願いいたします。

●当社の回答における2024年度の財務データ情報はすべて監査前のデータであり、年次監査会計事務所によるレビューが必要です。投資家の皆様は投資リスクにご注意ください！

浙江富潤デジタルテクノロジー株式会社（以下、「当社」といいます）は、「浙江富潤デジタルテクノロジー株式会社2023年度年次報告書に関する監督業務書簡」を受領しました。 （上海証券取引所から2024年6月6日に発行された監督業務通知書[2024]第0750号）（以下、「監督業務通知書」という）当社は、「監督業務書簡」に記載された事項を慎重に確認し、現在、関連事項について以下のように回答しております。

1. 年次報告によると、同社は2023年に営業利益9323万1700元を達成し、前年比52.11%減少しました。主業務に関連しない、または商業的実体のない収入を除いた収入は7289万7700元で、そのすべてが事業者の番号カード普及サービス事業による収入である。報告期間中の売上総利益率は-5.59%で、前年同期比5.38パーセントポイントの減少でした。経常外項目を差し引く前の純利益は5億6800万元、経常外項目を差し引いた後の純利益は5億1400万元の損失となり、4年連続の赤字となった。報告期間中、同社の上位5社の顧客の売上高は6,954万7,800人民元で、年間総売上高の74.60%を占めた。上位5社の購入額は3,217万3,300元で、年間総額の38.22%を占めた。報告期間中、同社の営業活動による純現金流出は1億6000万人民元で、4年連続でマイナスとなった。 2024年第1四半期報告によると、同社の営業利益は2,370.7万元で、前年同期比19.82%減少した。また、同社は自己点検の結果、2023年第1四半期から第3四半期までの営業利益、営業費用、純利益などの項目における会計上の誤りを訂正した。同社の2023年の業績予想の訂正発表によると、純額方式により営業利益の一部が3,500万人民元減少した。

（1）事業者番号カード普及サービスの事業展開について、展開期間、事業モデル、調達モデル、販売モデル、収益認識方法及びその根拠等を含め、関連事業が商業的に合理的であるかどうか、同業種と一致しているかどうか等を明らかにしてください。 （2）業界の発展動向、当社の業界における地位、同業他社の状況、コスト構造と変化等を踏まえ、報告期間中の売上高と粗利益率の急激な低下の具体的な原因を定量的に分析し、第1四半期の収益構造と営業状況を踏まえて、2024年に営業利益が3億人民元を下回り、純利益が減少するリスクがあるかどうかを説明する。 （３）上位10社の顧客及び仕入先の名称、所在地、取引状況、取引金額、代金回収状況、収益認識額、協力期間を公開し、（４）業績予想の修正に伴い、当該収益減少に関係する顧客及び業務の具体的な状況、収益認識方法の変更理由を説明するとともに、2024年第1四半期及び現時点での当該顧客との取引展開及び収益認識方法について説明する。 （５）会社の主な事業運営モデル、収益認識および決済方針と併せて、会社の営業活動によるキャッシュフローが継続的にマイナスとなっている理由と合理性、業界の動向と一致しているかどうか、資金を前借りしたり、他人のために費用を負担したりする行為がないかどうかを補足する。 （６）2023年第１四半期から第３四半期までの会計上の誤りの訂正について、その具体的な理由、発見時期、訂正過程、その他の会計上の誤りの有無についての自己点検を補足的に開示する。

【企業対応】

（一）事業者のカードプロモーションサービスの事業展開に関する補足開示。展開期間、事業モデル、調達モデル、販売モデル、収益認識方法とその根拠など、関連事業が商業的に合理的であるかどうか、同業種と整合しているかどうかなど。

1. イベントの期間

オペレーターSIMカードプロモーションサービスは、子会社である杭州河西科技有限公司（以下、「河西科技」といいます）の主な業務です。当社は、2020年8月に子会社の杭州泰易志尚科技有限公司（以下、「泰易志尚」という）に買収され、同社の連結財務諸表に組み入れられました。 2022年3月に同社の第1次子会社となり、現在まで主な事業に大きな変更はありません。

2. ビジネスモデル

Kasai Technology のビジネスモデルは、主に中国移動、中国電信、中国聯通、中国放送公司の 4 大通信事業者の通信事業製品 (ハードウェア製品、音声およびトラフィック製品、ユーザー保守、機器の運用保守などを含むがこれらに限定されない) の総合的なマーケティングおよびプロモーション サービスを提供することです。現在、カサイテクノロジーの事業は、主に事業者番号カードや既存パッケージのユーザーエンドプロモーションサービスの提供を行っています。同社は、異なるインターネットプラットフォーム（Kuaishou、Douyin、Tencentなど、詳細は本規制業務書簡の回答1（I）4に記載されている販売モデルを参照）上の4つのネットワーク通信事業者に携帯電話番号カードとパッケージ製品を販売し、販売されたカードの数とその後の保持率などの評価条件に基づいて、一定の割合のチャネルサービス料金を請求します。具体的な事業形態としては、以下のものがあります。

1) 事業者のビジネス拡大

事業者の増分事業は、カサイテクノロジー（ナンバーカード推進サービス提供会社）が毎月開発したナンバーカード利用者数に応じて事業者のチャネル査定を行い、開発されたナンバーカードごとの実際の消費量に応じて一定の割合に応じて決済を行います。カサイテクノロジーは、オンラインおよびオフラインのさまざまなチャネルを通じて潜在的なユーザーを開拓し、オペレーターに提出して審査とカードの発行および配送を行い、その後、オペレーターとカサイテクノロジーが共同でユーザーの維持と開拓を行います。

2) 事業者の既存事業

事業者の既存事業とは、交通パッケージや権利パッケージ（交通・映像会員権、音楽会員権、オフィスソフト等）を含む既存のパッケージ処理事業を指します。事業者が設定したパッケージ処理チャネルに従って、Kasai Technology はパッケージ化 (事業者が提供するインターフェイスと宣伝要件に基づいてプロモーション ビデオとプロモーション ランディング ページを形成) し、オンラインとオフラインでパッケージを宣伝し、ユーザーにパッケージ トラフィック パッケージの申し込みを促し、最後にユーザーのパッケージ加入と使用状況に基づいてアカウントを決済します。詳細については、下の図を参照してください。

3. 調達モデル

同社の調達モデルには主に以下が含まれます。

1) 当社は、ソーシャルプラットフォーム上の広告スペース、生放送プロモーション、プロモーションカードを通じて、ソーシャルプラットフォームのアカウントに事業資金を事前チャージし、プラットフォームは毎日のプロモーション消費に基づいて事前チャージされた資金を差し引きます。

2) インターネットプラットフォームパートナーを開発することにより、両者はナンバーカードまたはストックパッケージのプロモーションを成功させ、対応するプロモーション料金を決済することに合意します。

4. 販売モデル

Kasai Technologyの販売モデルは、主にトラフィックプラットフォーム（Toutiao、Kuaishou、Tencentなど）、電子商取引プラットフォーム（Taobao、Tmall、JD.com、Pinduoduoなど）、ライブブロードキャストプラットフォーム（Douyin、Kuaishouなど）、およびその他の固定場所（Alipay、BaiduなどのAPPなど）での自社運営または代理店を通じて携帯電話番号カードとパッケージを販売することです。一般消費者は、店舗の製品リンク、ミニプログラムリンクなどを通じてユーザーリードを集めます。ユーザーリードが収集された後、大手事業者は、SF Express、郵便局、または自社の従業員がユーザーを訪問し、カードの有効化と再チャージを手伝うように手配します。ユーザーがカードを使用して購入すると、販売注文が成功したとみなされます。

5.収益認識の方法及び基準

Kasai Technology は、インターネット プラットフォーム チャネルで通信事業者の SIM カード、パッケージ、データ パッケージなどを宣伝しています。関連サービスを提供した後、運営者の査定結果と決済基準に基づいて販売手数料、補助金手数料またはサービス料を請求し、運営者から提供される決済明細書に基づいてプロモーションサービス収入を確認します。

各事業者は、各種サービスについて、カサイテクノロジーと具体的な決済方針について合意しています。オペレーターの報酬ポリシーサイクルは 3 か月から 36 か月の範囲です。さまざまな事業者、州、製品ごとに対応するポリシーがあります。例えば、携帯電話事業者の増分事業は6～9か月、中国聯通と中国電信は大部分が12～24か月、中国ラジオテレビは36か月となっている。中国移動の既存パッケージのサービス期間は通常3〜6か月ですが、中国聯通と中国電信の場合は6〜24か月です。当社は、月間プロモーションサービス提供後、翌月初に、新規カードや各種パッケージの申込者数、インターネット利用者数、パッケージ利用状況等の評価指標に基づき、合意した決済方針に基づき、当該月に係るカサイテクノロジーとのサービス利用料を集計し、決済します。決済ルールに従い、カサイテクノロジーは、ユーザーのオンラインステータス、パッケージの使用状況、パッケージ金額に基づいて、プロモーション終了後数か月以内にオペレーターとプロモーションサービス料金を決済することができます。資金は通常、収益が確認されてから約 1 か月後に受け取られます。プロモーションサービスが完了した翌月にプロモーションサービスから発生する可能性のある収益を正確に予測することは困難であるため、この種のビジネスに関する収益は、オペレーターが実際に決済したサービス料金の金額に応じて認識されます。翌月以降の分配可能収入は暫定的に見積もられたものではなく、事業者の査定が完了し、決済が行われた時点で確定します。

事業者の番号カードプロモーションサービスは、事業者の決済方針に従って現在のサービス料金を統計・決済することで成り立っているため、事業者のプロモーション効果の評価が最終決済に結びついています。同時に、番号カードのプロモーションプロセスでは、Kasai Technologyがプロモーション計画、サプライヤー、購入見積を独自に決定し、プロモーションプロセス中にサプライヤーのプロモーション効果とコンプライアンスを監視して、オペレーターの評価基準を満たす必要があります。そのため、事業者の最終査定が基準を満たさなかった場合や、違反行為により販促サービス料を精算できない場合には、販促サービス料の一部または全部を回収できないおそれがあります。したがって、主な商品取引リスクは河西テクノロジーが負うこととなり、総額方式で収益を認識することになります。

6. 当該事業が商業的に合理的であり、同一産業に合致しているかどうか

（１）当該会社の関連事業が商業的に合理的であること

1) 事業には市場の需要と業界背景があります。モバイルインターネットと 5G テクノロジーが通信市場の成長を牽引してきました。モバイル通信サービスに対するユーザーの需要が高まっています。通信事業者は、自社の通信事業製品をインターネット上のユーザーに宣伝することに対して、巨大かつ安定した市場需要を持っています。これは、通信事業者がユーザーベースを拡大し、通信製品の普及と支払い変換を強化する上で非常に重要です。

2) ビジネスモデルと収益モデル：主にトラフィックプラットフォーム、電子商取引プラットフォーム、ライブブロードキャストプラットフォームを通じて宣伝され、収入源は販売手数料、補助金料、サービス料などです。

3) 法令遵守：当社の事業運営は、関係法令を遵守します。通信庁が発行する電気通信付加価値サービス SP10684138 番号セグメント、ICP デュアル証明書、および IDC 業界認定を取得しています。また、事業が合法かつ法令に準拠していることを保証するために、完全な内部統制およびコンプライアンス管理システムを確立しました。

4) 財務的実現可能性：ナンバーカード推進事業を通じて安定した収入を得ている。売上総利益率は低下しているものの、コスト構造の最適化などの施策を講じ、財務の安定性と収益性の向上に努めています。

5) 顧客と市場のフィードバック: 同社は大手事業者と長期にわたる協力関係を維持しており、顧客認知度が高く、市場の反応も良好で、業界内での知名度と影響力があり、市場からのフィードバックはプロモーションサービスが効果的であることを示しています。

（２）仲間との一貫性

同業他社との比較は以下のとおりです。

上記の比較対象企業はいずれも付加価値通信サービスを運営しています。 Langma Information の特定の事業が異なっていることを除けば、他の 2 つの比較対象企業は Kasai Technology と一致しています。

まとめると、カサイテクノロジーの関連事業は商業的に合理的であり、同業他社と比較しても遜色ありません。

（II）業界の発展動向、会社の業界における地位、同業他社の状況、コスト構造と変化などを勘案し、報告期間中の売上高と粗利益率の急激な低下の具体的な原因を定量的に分析し、第1四半期の収益構造と営業状況と合わせて、2024年に営業利益が3億人民元を下回り、純利益が減少するリスクがあるかどうかを説明する。

1. 業界の発展動向と企業の位置づけ

工業情報化部が2024年1月に発表した「2023年通信産業統計公報」によると、わが国の通信事業収入は2023年に1兆6,800億元に達し、前年比6.2％増加する見込みです。昨年の価格で計算した電気通信事業の総量は前年比16.8％増加しました。

モバイルデータトラフィック事業の収益は若干減少しました。 2023年のモバイルデータトラフィック事業の収益は6,368億元に達し、前年比0.9％減少し、通信事業の収益に占める割合は昨年の40.5％から37.8％に低下する見込みだ。

過去3年間の通信業界の成長率は年々鈍化しており、モバイルデータトラフィック事業は2023年にマイナス成長を示したことがわかります。通信事業者のサービスプロバイダーとして、同社は事業規模の観点から業界で明確な競争優位性を持っていません。

2. 同業他社の比較対象

同業他社との比較は以下のとおりです。

単位：万元

2023年の同業他社の営業利益と粗利益率はともに一定の増加を示し、業界平均の営業利益は11.32％増加し、粗利益率は2.21％増加した。これに比べて、当社の営業利益は大幅に減少しました。主な理由は、2023年に当社の運転資金圧力がさらに高まり、事業者の評価および決済サイクルが長くなり、当社の運転資金がさらに圧迫され、当社の事業戦略が徐々に縮小と防御の傾向になり、最終的に2023年の営業利益が大幅に減少したためです。

3. コスト構造と変化

事業者の携帯電話カードプロモーションサービス事業のコスト構造は、主にトラフィックプロモーション料金、固定ポイント費用、その他の費用で構成されています。トラフィックプロモーション料金は一回限りの決済であり、プラットフォームの入札推奨に従って設定されます。固定料金には 3 つの種類があります。1 つはトラフィック促進料金と同じで、プラットフォームのルールによって決定されます。 1つは開発ユーザー向けの固定購入価格です。開発されたユーザーの質に基づいて決定されます。同社の事業者番号カード推進サービス事業の2022年と2023年のコスト構造と割合は以下のとおりです。

単位：万元

4. 報告期間中の売上高と粗利益率の急激な低下の具体的な理由の定量的分析

（１）当社の営業利益と売上総利益率

当報告期間における当社の営業利益および売上総利益率の減少は、主に子会社のカサイテクノロジーが運営する事業者番号カードプロモーションおよびストックパッケージ事業の減少によるものです。 2022年と2023年の営業利益と売上総利益率は次のとおりです。

単位：万元

1) 営業利益減少の主な理由

2023年、同社のオペレーター番号カード販売促進および在庫パッケージ業務の売上高は7289万7700元で、前年比9444万7400元減、56.44%減となった。営業利益が減少した主な理由は、2022年に3大事業者の協力と競争を組み合わせた事業戦略の影響により、同社の増分番号カード製品の料金が上昇し、顧客の受け入れが悪化したためである。 2023年、関連業務がさらに減少し、同社は新しい顧客である中国ラジオテレビの開拓に目を向け、同社と協力して番号カードやストックパッケージのプロモーションを行った。中国ラジオテレビの評価決算期間は36ヶ月であり、協力が初年度に開始されたため、営業利益規模が比較的小さく、全体の営業利益が減少しました。収入の変化は次のとおりです。

単位：万元

2) 売上総利益率の低下の主な理由

2023年の事業者番号カード販促・在庫パッケージ事業の粗利益率は-5.59%、2022年の粗利益率は-0.21%で、前年比5.38%の減少となった。粗利益率が低下した主な理由は、同社が初年度に中国ラジオテレビと提携し、評価・決済サイクルが他の事業者よりも12～24か月長くなったことである。同社は初期の市場プロモーションに比較的多額の投資を行った。中国ラジオテレビが評価し決済した収入は、短期的には初期投資費用を賄うことができず、さらなる損失を招いています。具体的な状況は以下のとおりです。

単位：万元

5. 2024年に営業利益が3億人民元を下回り、純利益が減少するリスクはありますか？

2024年第1四半期の収益構造と運営状況は次のとおりです。

単位：万元

2024年第1四半期、同社の主要業務収入は2154万3300元で、前年同期より612万4700元減少し、純利益は-5136万1200元となった。損失は​​前年同期比447万1900元増加した。 2024年第1四半期の事業環境は大幅に改善しませんでした。営業利益は前年同期比で引き続き減少し、損失も拡大した。当社は現在、積極的に事業規模・事業範囲の拡大に取り組んでおります。 2024年第1四半期の経営状況によると、同社が現在の経営状況を維持するだけでは、2024年の営業利益が3億元を下回り、純利益が赤字になるリスクがある。

（III）上位10社の顧客および仕入先の名称、所在地、取引状況、取引金額、代金回収額、収益認識額、協力期間、関連関係の有無、単一顧客への依存度が高いかどうか、業界慣行に準拠しているかどうかなどの補足開示。

1. 2023年のトップ10の顧客は次のとおりです。

単位：万元

【注】協力期間は、両当事者が最近締結した協力協定で合意された期間です。その中で、最大の顧客である中国移動通信株式会社の営業部門は、2020年1月から河西科技との協力を開始しました。協力協定で合意した協力期間の満了後、両者は協力協定を更新し、現在まで協力関係を維持しています。

2. 2023年のトップ10サプライヤーは次のとおりです。

単位：万元

上記の表から、Kasai Technology は上位 10 社の顧客やサプライヤーと提携関係を結んでおらず、中国移動通信公司の営業部門という単一の顧客に大きく依存していることがわかります。 2023年の同社との取引額は5148.42万元で、営業収入の55.22％を占めた。河西科技は杭州に拠点を置いているため、業界の論理に沿って中国移動通信公司の販売支社と長期的かつ安定した協力関係を維持しています。

（IV）業績予想の修正に伴い、当該収益減少に係る顧客及び事業の具体的な状況、収益認識方法の変更理由、2024年第1四半期及び現時点での当該顧客との事業展開及び収益認識方法について説明してください。

1.業績予想の修正に伴い、当該収益減少に関係する顧客及び事業の具体的な状況、収益認識方法の変更理由を説明する。

収益の減少に係る主な顧客及び取引状況並びに収益認識方法の変更理由は次のとおりです。

単位：万元

上記の表から、中国移動通信株式会社営業支店、深セン中街潤科技株式会社、中国放送テレビ移動ネットワーク株式会社、中国移動通信グループ江蘇株式会社を含む同社の顧客は、いずれも収益認識において総額法から純額法に変更していることがわかります。調整の主な理由は、ネット方式で調整される事業においては、カサイテクノロジーがほぼ一定の割合または固定単価の形でサービス料金を請求していることです。同社の事業の本質は代理店業務であるため、純額方式で収益を認識し、経常収益と費用を同時に削減する必要がある。総額方式で収益を認識する事業については、Kasai Technology は独自に販売促進するか、固定価格でサプライヤーと決済します。事業者が最終査定額を達成できなかった場合や、違反行為により販促サービス料を精算できない場合には、販促サービス料の一部または全部を回収できないおそれがあります。したがって、主な商品取引リスクは河西テクノロジーが負うこととなり、総額方式で収益を認識することになります。ネット方式の具体的な調整内容は以下のとおりです。

単位：万元

2. 2024年第1四半期及び現時点での関連顧客との事業展開及び収益認識方法

2024年第1四半期及び現時点での関連顧客との事業展開状況及び収益認識方法は以下の通りです。

上記の表から、2024年第1四半期に、同社の顧客である中国移動通信公司営業部と中国放送移動ネットワーク株式会社の該当業務はすべて独自に推進され、またはサプライヤーと固定価格で決済されたことがわかります。ほぼ一定の割合や固定単価の形でサービス料金を請求する状況はありませんでした。したがって、収益を認識するには総額法を使用する必要があります。

（V）会社の主な事業運営モデル、収益認識および決済方針と併せて、会社の営業活動によるキャッシュフローが継続的にマイナスとなっている理由と合理性、それが業界の傾向と一致しているかどうか、および他者のために資金を前借りしたり費用を負担したりする行為があるかどうかについて、追加情報を提供します。

2022年、当社はTaiyizhishang社の事業を段階的に縮小しました。事業変革を加速させるため、カサイテクノロジーを当社の持株会社から持株子会社に変更しました。カサイテクノロジーは、5G通信を核に、通信事業者のSIMカードや既存のパッケージチャネルを中心としたインターネットマーケティング事業を展開してきました。近年、消費市場の継続的な需要低迷の影響を受け、当社経営陣は、非効率な業務を削減し、人員を合理化することで業務スリム化の効果を達成し、財務負担を軽減することで、太易致商の人員配置構造の大規模な最適化を行うことを決定しました。

過去2年間、同社の事業は主にKasai Technologyを中心に展開してきました。主な事業運営モデル、収益認識および決済方針については、本規制業務書簡（I）に対する回答に記載されているとおりです。営業活動によるキャッシュ・フローが引き続きマイナスとなっている主な理由は次のとおりです。

1. 当社は、安定したコンプライアンス遵守の確保のため、事業の方向性を徐々に戦略的縮小へとシフトしてきました。太一志尚の事業の停滞と人件費の負担が重くのしかかり、会社の運営効率が低かったことが判明した。同社の営業実績は引き続き低下し、2022年と2023年にはそれぞれ594万4800元と563万6500元に達する見込みだ。カサイテクノロジーの事業拡大は期待ほどではないが、採用方針は引き続き拡大傾向にある。同社の総収入を考慮すると、2022年と2023年の一人当たり収入はそれぞれ998,400人民元と504,000人民元となる。太一志尚の人員最適化後も、会社全体の営業効率と一人当たりの売上高は改善されておらず、営業活動によるキャッシュフローがプラスに転じることは難しいことがわかります。

2. 事業者の決済サイクルが長期化し、会社の費用支出がすでに発生し、営業キャッシュフローがマイナスとなっている。具体的な事業者は中国放送テレビ移動ネットワーク株式会社で、協力は2023年1月に開始された。合意によれば、評価・決済サイクルは36か月であるが、他の事業者の最長期間は24か月である。

3. 近年、当社は上豊セメントの株式保有を継続的に減らしており、支払った増値税およびその他の税金は「支払った税金および費用」に含まれています。 2022年と2023年に納付された付加価値税とその他の税金はそれぞれ1億859万2900元と1027万8600元であった。なお、本件の影響を除くと、当社の2022年及び2023年の営業活動による純キャッシュ・フローは、それぞれ-33,288.7万及び-51,449.8万となる見込みです。

同社の過去2年間の営業活動による純キャッシュフローはマイナスであったことがわかりますが、これは主に、運営効率と人員構成の影響、運営者の決済サイクルの延長、および上豊セメントの株式の減少に伴う税金の支払いによるものです。

まとめると、（１）当社は困難な過渡期にあり、これまでの課題を消化し、対処しながら新たな発展の機会を模索している。同業他社の発展傾向との不一致には客観的な要因と合理性がある。 （2）会社はサプライヤーを独立して決定し、オペレーターSIMカードと在庫パッケージのプロモーションの価格を設定し、SIMカードと在庫パッケージを宣伝する過程で、プロモーション計画を策定し、サプライヤーのプロモーションコストを負担する必要があります。したがって、同社はこの取引において主な責任を負い、他の当事者の資金を進めることと支出費用の行動に属していません。

（vi）特定の理由の補足的な開示、2023年の最初の3四半期の会計誤差の修正のための発見時間とプロセス、および他の会計誤差があるかどうかの自己検査

2023年の最初の3四半期に会計上の誤りを修正する特定の理由は、一方では、月末の推定収益の差があるためです。オペレーターの実際の決済は契約で合意された評価ポリシーに基づいており、和解額はシステムデータを使用して計算されるため、会社は正確に推定できません。当社は最終的に、オペレーターの実際の決済に従って収益を認識し、元の推定収益を調整します。一方、違いは、総メソッドを正味の方法に調整することによって引き起こされます。つまり、正味の方法に従って調整されたそのような企業では、カサイ技術は、ほぼ固定比率または固定単価の形でサービス料金を請求します。そのビジネスは本質的に代理店ビジネスであるため、収益は正味の方法を使用して認識されるべきです。監査期間（2024年3月から4月）に、年次審査会計士は収益認識の不正確さを発見しましたが、同社の自己検査結果は年次報告書の開示時間に近づいたため、その時点で監査作業は完了していなかったため、2023年の会社のパフォーマンスと2023年の最初の3四半期は、控えめな考慮事項で修正されませんでした。

同社は、Kasaiテクノロジーの顧客およびサプライヤー契約、決済基盤、支払い文書、eコマースプラットフォームトランザクションレコードなどのほとんどを自己確認しています。この規制当局の作業書の回答日現在、会社は他の会計上の誤りを発見していませんが、将来の自己療法または監査を通じて他の累積誤りを発見する可能性を排除していません。

【会計士の返信】

上記の問題に応じて、会計士は以下の手順を実行しましたが、以下に限定されません。

company会社の販売モデルまたはビジネスモデルについて問い合わせ、収益認識の会計方針がノートに開示されているポリシーと一致しているかどうか、標準の規定に準拠しているかどうかを確認し、前後に一貫しているかどうかに注意してください。

compution製品販売と価格の変化の構造が異常かどうかを分析するための実質的な分析手順を実装し、さまざまな種類の収益と総利益率の変化が異常かどうかを分析します。

compution産業および商業情報システムを通じて関連会社の基本情報を確認して、関連する顧客とサプライヤーの間に関係があるかどうかを理解します。

concounts売掛金の残高と取引額の主要顧客の金額を確認して、売掛金の残高と取引の信頼性の存在を確認します。

customer顧客は、顧客が売掛金の残高を承認するかどうかを確認するために、オンサイト訪問のために重要な顧客を選択します。

seled請求書、会計、契約、ビジネスデータ、決済声明、銀行声明などが一貫しているかどうかを確認するために、主要なビジネス収入の詳細なテストと双方向テスト手順を検討します。

確認後、当社の2023年の財務諸表で実行された監査手順に基づいて、当社の回答と私たちが得た監査証拠の間に矛盾は見つからなかったと考えています。

2。年次報告書によると、報告期間の終わりに、会社の売掛金の簿価は3億3,900万元であり、資産の32.59％、営業利益の363.92％を占め、前年比が57.74％減少したことが示されています。同社は、これは主に、太極拳がインターネットマーケティングビジネスと不良債権の規定の増加を包括的に縮小したため、期間中の売上の急激な減少によるものだと述べた。近年、同社は売掛金の信用障害のために大きな規定を設けています。 2021年から2023年にかけて、それぞれ2億2,200万元、4億1,000万元、4億6,200万元の不良債権留保を確保しました。年次監査人は、2年連続で会社の財務諸表に関する非適格の監査意見を発行しました。これは、会社の会計処理の性質、収集可能性と信頼性、疑いのある債務の条項の適切性と正確性に関する十分かつ適切な監査証拠、収集可能性と信頼性、疑いのある債務の妥当性と正確性のために2年連続で発行されています。

（1）関連当事者、ビジネストランザクションの内容と背景、年齢分布、金額、クレジット期間、収集ステータス、および関連するファンドの回復に不確実性があるかどうか、債務者の上位10人の名前を売掛金の最終債務者の名前を開示します。 （2）台湾の実際のビジネス開発、販売モデル、収集ポリシー、収益認識、物理的流れなどに基づいて、前述のビジネストランザクションが実際のビジネスバックグラウンドと基礎を持っているかどうか、および企業が長年にわたって多額のアカウントを維持する理由と合理性を維持する理由と、業界慣行に準拠しているかどうかを説明します。 （3）売掛金の特定の時間と兆候、債務者の運営および信用状態、およびその効果などの収集措置など、報告期間中の不良債権の規定を計算するための根拠とプロセスを説明しますリスクを完全に開示します。

【会社の対応】

（i）債務者が最も高い債務者の名前を補足的に開示しているのは、債務者が最も高い債務者の債権者の残高、関連当事者、ビジネス取引の内容と背景、年齢の分布、金額、信用期間、支払い徴収状況、および関連ファンドの収集に不確実性があるかどうか。

2023年末に売掛金の残高が最大の上位10人の顧客は次のとおりです。

ユニット：1万元

上記の表から、売掛金の最終的なバランスを最も高いトップ10の顧客がこの期間に支払いを受け取っておらず、資金の回復可能性について不確実性があることがわかります。

（ii）太陽の実際のビジネス開発、販売モデル、支払いモデル、支払い収集ポリシー、収益認識、物理的流れなどに基づいて、前述のビジネストランザクションが実際のビジネスバックグラウンドと基盤を持っているかどうか、および企業が長年にわたって受け取るための多くのアカウントを維持する理由と合理性を説明します。

1.実際のビジネス開発と販売モデル

太極拳は、主にメディア広告、ライブeコマース、その他のビジネスに従事しています。そのビジネスモデルは、ビッグデータテクノロジーの利点に基づいて、顧客にインターネットマーケティングを提供することです。ビジネスモデルは次のとおりです。

（1）インターネットマーケティングおよびデータ分析ビジネス：Taiyizhishangは、ビッグデータ戦略分析機能を使用して、ブランド所有者がDouyin、Kuaishou、およびWechatの瞬間に広告の有効性を最適化するのを支援します。以前は、Taiyizhiは中国でのライブ放送の主流の広告サービスプロバイダーであり、交通運用と広告の配置に包括的な能力を備えていました。

（2）eコマース事業：子会社のhangzhou taishuyizhi e-commerce Co.、Ltd。（以下「Taishuyizhi」と呼ばれる）は、主に国内および海外製品のオンライン販売に従事し、美容とパーソナルケアの分野に焦点を当て、マルチチャネルサプライチェーンブランドサービスを提供します。以前、Taishuyizhiは、有名な韓国の化粧品ブランド「AmorePacific」と「Donginmi」、および有名な韓国の健康食品ブランド「Cheong Kwan Jang」とのサプライチェーンおよびブランド運用協力関係を確立しました。 Taishuyizhiは、ソーシャルチャネルの探求を通じて独自のブランドソーシャルチャネルを構築するよう努め、一部の国内のソーシャルビジネスオペレーターやインターネットの有名人との詳細な協力関係を確立しています。

2。払い戻しポリシー

Taiyizhishang Companyの返済ポリシーの詳細については、この規制当局の作業書の返信2（i）のクレジット期間に関する声明を参照してください。

3。収益認識と物理的流れ

（1）インターネットマーケティングサービス

事業を引き継いだ後、Taiyizhishangは、顧客とのインターネット広告サービスの年間フレームワーク契約または特定のマーケティングニーズに基づいて単一のサービス契約に署名します。フレームワークサービス契約は、サービスコンテンツ、サービス期間、決済方法、およびその他の関連事項を規定しています。単一の契約では、サービスコンテンツ、サービス期間、決済方法、契約額、およびその他の関連事項を規定しています。ゼネコンは、台湾によって提供されるインターネット広告サービスが最終的に両当事者によって確認された広告スケジュールの対象となることを規定しています。広告スケジュールは、広告のメディア、場所、時間、その他の要素を規定しています。広告が完了した後、顧客によって確認された広告スケジュールに従ってメディアの配置が完了した場合、顧客は異議を唱えていません。広告スケジュールが具体的に規定されていない場合、インターネットマーケティングサービスの収入は、両当事者によって確認された和解額に従って確認されます。メディアによって台湾に与えられた広告リベートは、発生基準の原則に従って、対応するプロジェクトの運用コストに対して相殺されます。

主な外部文書には、契約、広告スケジュール、決済ドキュメントなどが含まれます。

（2）マーケティングデータ分析サービス

マーケティングデータ分析サービスは、データマーケティングサービスとビッグデータ分析プラットフォームの建設サービスに分かれています。収益の特定の認識基準は次のとおりです。

1）データマーケティングサービス：事業に着手した後、台湾は顧客とのデータサービス契約に署名しました。一般に、契約は、サービスコンテンツ、サービス期間、決済方法、およびその他の関連コンテンツを規定しています。データマーケティングサービスを提供した後、Taiyizhishangは、サービス期間に従って分割払いのマーケティングデータ分析サービスの収入を認識します。サービス期間がデータサービス契約に規定されていない場合、マーケティングデータ分析サービスの収入は、両当事者によって確認された和解額に従って認識されます。

2）ビッグデータ分析プラットフォームの建設サービス：ビジネスを引き継いだ後、台湾は顧客とのビッグデータ分析プラットフォームの建設サービス契約に署名します。契約は一般に、サービスコンテンツ、決済方法、受け入れ条件などの関連する問題を規定しています。 Taiyizhishangがデータマーケティングサービスを提供した後、顧客の受け入れレポートの金額に基づいて、マーケティングデータ分析サービスの収益を確認します。

主な外部文書には、契約、受け入れ報告書、決済声明などが含まれます。

（3）eコマースビジネス

太極機のeコマースビジネスは、eコマースエージェンシーオペレーションサービス、eコマースエージェンシーの販売、eコマースの自己操作販売の3つのモデルに分かれています。

1）eコマースエージェンシー運用サービスの具体的な認識基準は次のとおりです。委員会を受け入れた後、台湾は顧客とブランドのライブブロードキャストサービス契約に署名し、顧客にブランドのライブブロードキャストサービス契約を顧客に提供し、ライブブロードキャスト、ライブブロードキャストのアクティビティプランニング、顧客の営業額を認識しています。

2）eコマースエージェンシー販売サービスからの収益を認識するための基準は次のとおりです。台頭は、サードパーティのeコマースプラットフォームと署名された契約に従って商品を購入し、eコマースの顧客に商品を送ります。サードパーティのeコマースプラットフォームから領収書を受け取った後、商品の関連する購入コストを差し引いた後、実際の金額の純額に基づいて販売収益を認識します。

3）自己操作のeコマース企業の販売収益を認識するための基準は次のとおりです。台頭は、製品を販売するためにサードパーティの電子商取引プラットフォームで店舗を開設し、商品の顧客署名と返品期限が切れた後、顧客から徴収される実際の金額に応じて販売収益を認識します。

主な外部資格情報には、契約、電子商取引プラットフォームが提供するトランザクションデータ、領収書などが含まれます。

4.ビジネス取引が実際のビジネスの背景と基礎を持っているだけでなく、長年にわたって売掛金の高い口座の理由と合理性を持っているかどうか、そしてそれが業界の慣行に準拠しているかどうか

Taiyizhishangの収益は、契約と和解の確認フォームと顧客が署名した受け入れフォームに基づいて確認されています。収益確認の基礎は十分かつ適切であり、会計治療は企業会計基準の関連する規定に準拠しています。太陽が長年にわたって売掛金を大量に維持してきた理由は、支払いの収集が理想的ではないためです。主な理由は次のとおりです。

（1）売掛金の年齢の観点から、収益認識の時間は主に2020年と2021年に集中しています。当時、業界の背景は、下流のエンド顧客が業界の規制政策（教育、ゲーム、不動産など）によって大きく影響を受け、その後の年間の支払い可能な支払いは脱従事では理想的ではありませんでした。ブルーカーソルから2020年から2023年までに発生した信用障害の損失も年々増加しており、1億1,3303百万元、154.3579百万元、それぞれ343.2492百万元、415.1157百万元がそれぞれ、業界での主要な企業も同様に資金を回復することを示しています。

（2）Taiyizhishangは、インターネットビジネスでいくつかのtwist余曲折を経験しています。 2019年には、ビジネスの変革が予想されていなかった後、DouyinやKuaishouが従来のメディアに代わる勢いを形成したことを考えると、Taiyizhishangのビジネスチームは、このラウンドの商業化の開発を急速に改善し、DouyinとKuaishouの顧客の顧客を介してDuaishouの顧客を養うための顧客の顧客を養うための最初のレベルのライセンスを取得することを望んでいますYinとKuaishouのメディアプラットフォーム。主要なメディアプラットフォームの第1レベルのエージェントになることは、太極拳のブランドイメージと企業の収益性をさらに高めることができます。その後、規制当局による検査中に、台湾会社が2020年と2021年に循環貿易事業を展開していることがわかりました。したがって、2022年に、同社の経営陣は徐々に太極道のビジネスを停止し、ビジネスコンプライアンスを確認することを決定しました。 2022年の同社の年次監査会計士は、台湾によって売掛金の留保も表明しました。特定のコンテンツは次のとおりです。「Zhejiang Furun CompanyとTaiyizhiは、それに関連するトランザクションの性質、検索可能性と信頼性に関する十分な情報と信頼性、会計処理の遵守、および監査手順の実施を通じて、監視の実施を通じて監視の実施を通じて、不良債務の条項の妥当性と妥当性の実証を通じて、債務の条件を認識しますそれに関連する取引、会計治療の遵守、不良債権条項の妥当性と正確性。」

（3）台湾がまだ2023年に売掛金を維持している現象には、特定の客観的な理由があります。同社は、台湾の関連事業を停止し、元のビジネスチームを解雇した後、特別なチームを設立し、債務を徴収するために対応する措置を講じました。しかし、消費の鈍化と業界競争の強化により、ほとんどの企業は事業に困難を抱えており、収集交渉の進捗はまだスムーズではありません。 2023年の同社の年次監査会計士は、Taiyizhishang Companyが売掛金について意見を述べることができないことを表明しました。具体的なコンテンツは次のとおりです。「Zhejiang Furun CompanyとTaiyizhiは、それに関連する取引の性質、検索可能性と信頼性に関する十分な情報と情報をまだ提供していませんそれは、会計治療の遵守、および不良債権の条項の妥当性と正確性。」

要約すると、Taiyizhishang Receiverの事業は、契約と和解の確認声明と顧客が署名した受け入れフォームに基づいて確認されます。当社は、以前のエラー修正を通じて売掛金を調整しました。現在保持されている売掛金は、通常のビジネストランザクションによって形成されます。これは、管理罰則に関係する事項とは関係ありません。商業的に合理的です。同社は、一年中、業界慣行と矛盾する大量の売掛金を維持していますが、客観的な理由と特別な特性があります。

（iii）売掛金の特定の時間と兆候、債務者の運用と信用状況、会社の債務回収の措置と影響など、報告期間中の不良債権の規定を計算する基礎とプロセスを説明しますリスク。

1。2023年末に、不良債権のための個々の規定、債務者の運営と信用状況のために売掛金の信用障害の特定の時間と兆候、会社の収集措置と効果が取られた

ユニット：10,000元

2。2023年の終わりに、売掛金はインターネットマーケティングサービス、マーケティングデータ分析サービス、eコマースビジネスなどによって形成されます。

ユニット：10,000元

3.報告期間中の不良債権条項を計算するための根拠とプロセス、関連する障害の規定が十分かつ正確であるかどうか、および関連する会計方針が一貫しているかどうか

「エンタープライズアカウンティング標準No. 22（ - 金融商品の認識と測定」によれば、企業は標準の規定に基づいて、償却費、債務手段投資のための障害の処理と損失の規定、公正価値で測定された債務手段投資、およびその変更が含まれている契約資産、契約の請求額に含まれる、契約の請求額に含まれる変更公正価値で測定されておらず、その変更は現在の利益と損失、または金融資産の認識の条件を満たしていない、または譲渡された金融資産によって形成された金融負債、予想されるクレジット損失に基づいて譲渡する取引に基づく取引額の測定に基づく取引額に基づいて形成された財務責任に関与し続ける金融保証契約に含まれています。期間全体。

会社は、各貸借対照表日に予想される信用損失を再開し、損失条項の増加をもたらします

追加または逆転した金額は、減損損失または利益としての現在の利益と損失に含まれています。償却コストで測定された金融の場合

資産、損失規定は、貸借対照表に記載されている金融資産の簿価を相殺します。公正な価格で

同社は、債務投資における他の包括利益の損失を認識しています。

規定が削減されない場合、金融資産の簿価は差し引かれません。

この規制工場レターの回答2（III）1および2で述べたように、2023年末の勘定の残高は1億44,87653百万人であり、不良債務予約の額は112,86723百万人でした。その中で、不良債権の埋蔵量は1つのアイテムの3億3,4909百万元であり、完全に脇に置かれており、不良債権の埋蔵量は813.7633百万元の組み合わせで脇に置かれています。老化の組み合わせのために不良債権留保を脇に置く方法は次のとおりです。

1。売掛金および会計処理方法の予想される信用損失を決定する方法

2。年齢ポートフォリオの予想される信用損失率

3.妥当性、不良債権の規定の正確性、および関連する会計方針が一貫しているかどうかについての説明

会社の売掛金残高は、主にインターネットマーケティングビジネスによって形成されています。同社は、同じ業界の状況に基づいて売掛金の不良債権配分に関するポリシーを策定しています（Leo Co.、Ltd。とBorui Communicationはどちらもインターネットマーケティングサービスに従事しているため、同じ業界で同等の企業として選択されています）。比較すると次のようになります。

上記の表に示されているように、会社の売掛金規定基準は、同じ業界のほとんどの企業の売掛金基準よりも高くなっています。当社は、「エンタープライズ会計基準No. 22-金融商品の承認と測定」の関連規定を厳密に実施し、売掛金の信用損失リスクをさらに確認および評価し、大幅に増加したリスクを大幅に増加させる勘定担当者が不良債務条項の単一項目として提供されることを発見します。さらに、老化の組み合わせに基づいて予想される信用損失を推定する方法が採用されています。同社の売掛金の不良債務条項ポリシー、計算プロセス、会計扱いは、同じ業界の扱いを受けているものと有意な違いはありません。 「エンタープライズ会計基準」の関連規定に準拠しており、不良債権の提供の提供は比較的十分で合理的です。

2023年、台湾の売掛金は非常に貧弱であり、同社は弁護士を通じて法的措置を講じています。 2023年末の時点で、当社の経営陣は、アカウント年齢の組み合わせに基づいて、不良債権条項の売掛金のリサイクル可能性を正確に判断することができませんでした。アカウントの年齢は主に2〜3歳と3年以上に集中しており、異常な運用を持つ顧客のために売掛金のために不良債権の規定がなされていることを考慮しています。包括的な評価の後、同社は、2023年末に債権の不良債権の規定が比較的十分であり、会計方針は一貫していると考えていますが、既存の証拠に基づいて正確性を正確に測定することはできません。同時に、同社の年次監査会計士はまた、台湾の売掛金と不良債権の準備に関する表現可能な監査意見を発行しました。詳細は次のとおりです。「Zhejiang FurunとTaiyizhiは、それに関連するトランザクションの性質、回復可能性と信頼性に関する十分な情報、会計処理のコンプライアンス、および不良債権準備の適切性と精度に関する十分な情報をまだ提供していません会計処理と不良債権準備の提供の妥当性と正確性。」

要約すると、2023年のTaiyizhishangの売掛金は非常に貧弱であるため、会社はもはや予想されていません

回収された資金は、314.909百万人民元の不良債権に対して完全に準備されており、残りの資金は口座の組み合わせによって老化しました。

アカウントの埋蔵量は813.7633百万元であり、全体的な不良債権配分率は71.77％に達しました。 2023年、太極道のビジネスが停滞したため、債務を徴収する効果は非常に不十分であり、口座年齢がさらに増加し​​、この期間に大量の不良債務条項が定着し、過去とその後の年に和解する不良債務条項の基礎は変わりませんでした。

4.関連する非予定の監査意見に関係する問題に対する会社の修正措置とリスクを完全に思い出させる

Taiyizhishangの売掛金の問題に応じて、会社はTaiyizhishang Companyのゼネラルマネージャーに、売掛金の収集のための特別なグループを設立し、売掛金を1つずつ整理し、売掛金のリスクを評価し、法的手段を通じて回復するために弁護士を雇ったことを要求しています。同時に、同社は会計売掛金収集検査チームを設立し、売掛金を収集するようにtaiyixingを促しています。

投資家は、会社の経営陣が売掛金の性質、それに関連する取引の検索性と信頼性、会計処理の遵守、不良債権条項の妥当性と正確性について判断することはできないことに注意することをお勧めします。当社が現在のパフォーマンスに対する上記の問題の影響を排除できない場合、2024年の同社の年次監査会計士は依然としてこの問題について標準以外の監査意見を発行し、会社は廃止のリスクに直面します。

【会計士の返信】

この問題のために実施された監査手順、取得した監査証拠、および取得する必要がある監査証拠：

（1）当社が実施する監査手順は、会社の売掛金の性質、それに関連する取引の検索性と信頼性、会計処理の遵守、および不良債権の条項の妥当性と正確性について次のとおりです。

caiyizhishang収入台帳を取得し、収入の認識時間を組み合わせて、売掛金のアカウント年齢を確認し、売掛金のアカウント年齢の正確性を評価します。

inustral産業および商業システムの重要な顧客の存在状況とクレジットステータスを確認し、キャンセルされた顧客またはその他の異常な状況があるかどうかを確認します。異常な状況を持っている顧客のために、太極拳は、売掛金のリサイクル可能性に関する関連する指示と判断を提供し、売掛金の確認と訪問を確認および確認する必要があります。

colly前年に不良債権の規定を行った売掛金のその後の実際の償却または逆転を確認し、経営陣の過去の予測の正確性を評価します。

caiyizhishangの売掛金の後期回復を確認し、不良債権に対する管理の規定の合理性を評価して、末期の回復に基づいて売掛金を補う。

taiyizhishangの主要な顧客による売掛金の残高を確認して、売掛金の残高の存在を確認します。

siteオンサイト訪問に重要な顧客を選択して、顧客が売掛金の残高と延滞金の返済計画を認識しているかどうかを確認します。リサイクル可能な売掛金、売掛金の返信書、顧客訪問に関するTaiyizhishangの経営陣の判断と組み合わせて、我々は、売掛金を補うための不良債権に関する管理の規定の妥当性と正確性を評価します。

（2）取得した監査証拠

customers一部の顧客の問い合わせレターに返信します。

customers一部の顧客やサプライヤーとの完全なインタビュー。

（3）取得されていない監査証拠

consect関連企業に関する一部の主要な顧客およびサプライヤーのバックエンド消費データ。

Tai Yixingの過去数年間の収入とコスト台帳。

customer顧客とサプライヤーの一部、Tai Yizhiは、インタビューの住所と連絡先を伝え、確認し、提供することができず、面接を行うことができませんでした。

customers一部の顧客またはサプライヤーからの問い合わせの手紙への返信を取得できませんでした。

要約すると、会社の売掛金の性質、それに関連する取引の信頼性、会計処理の遵守、不良債務条項の妥当性と正確性に関する十分かつ適切な監査証拠を取得することはできません。

3.年次報告書は、報告期間の終わりに同社の現金が23.7345百万人民元であったことを示しています。事前支払いの本残高は51.478百万人民元で、そのうち50％以上が2年以上かかっていました。 the book value of other non-current financial assets was RMB 401 million, mainly due to the investments held by the company in Zhejiang Zhuji Rural Commercial Bank Co., Ltd., Shaoxing Bank Co., Ltd. and other companies. The loss of fair value changes in this period was approximately RMB 103 million; the company's short-term loans were RMB 96 million at the end of the reporting period, and the book value of accounts payable was RMB 156 million.

请公司：（1）补充披露预付款项期末余额前五大对象的名称、所在地、是否为关联方、业务形成背景及往来内容、金额、合同订立情况等，以及长期挂账金额较大的原因及合理性；（2）补充披露应付账款期末余额前五名对象的名称、金额、账龄、形成原因、期后结算情况等，结合供应商账期变动情况及当前结算政策等因素，说明公司常年保持高额应付账款的原因及合理性，是否符合行业惯例；（3）结合公司长短期负债规模、可变现货币资金等情况，说明公司是否存在偿债压力，并充分提示流动性等风险；（4）结合其他非流动金融资产的具体构成及近三年评估过程、主要参数等，说明相关资产公允价值变动损失确定的依据。

【公司回复】

(一) 补充披露预付款项期末余额前五大对象的名称、所在地、是否为关联方、业务形成背景及往来内容、金额、合同订立情况等，以及长期挂账金额较大的原因及合理性

预付款项期末余额前五大情况如下：

单位：万元

由上表可知，2023年末，前五大预付款项主要系互联网广告业务可抵扣进项税额以及电商业务预付的品牌直播服务合作款。其中，侠客行、武汉卓尔数字传媒科技有限公司、北京荣山元海网络科技有限公司和江苏骐骥数据科技有限公司期末预付款项系预付的进项税额，该预付的进项税额预计较难获得进项税发票，上年末已全额计提减值准备；电商业务预付杭州优蜜文化创意有限公司的品牌直播服务合作款尚未结算系双方仍就是否转作增资款进行协商，截至2023年末尚未达成一致意见。

(二) 补充披露应付账款期末余额前五名对象的名称、金额、账龄、形成原因、期后结算情况等，结合供应商账期变动情况及当前结算政策等因素，说明公司常年保持高额应付账款的原因及合理性，是否符合行业惯例

1. 应付账款期末余额前五名对象的名称、金额、账龄、形成原因、期后结算情况等，结合供应商账期变动情况及当前结算政策

单位：万元

2. 公司常年保持高额应付账款的原因及合理性，是否符合行业惯例

(1) 无需支付款项长期挂帐

西藏安迈和安迈国际应付账款余额分别为2,888.69万元和1,474.41万元，款项涉及诉讼，具体情况说明如下；

2019年3月11日，西藏安迈就泰一指尚逾期支付信息服务费相关事宜向西藏自治区拉萨市中级人民法院提起诉讼。经审理，法院认为西藏安迈提交的证据不能证明其主张，对于西藏安迈的诉讼请求不予支持。西藏自治区拉萨市中级人民法院于2019年9月30日出具《民事判决书》（（2019）藏01民初27号），驳回西藏安迈全部诉讼请求，西藏安迈在收到上述判决书之日起十五日内未提起上诉，相关民事判决书生效。

2019年6月26日，西藏安迈就泰一指尚逾期支付信息服务费相关事宜向西藏自治区高级人民法院提起诉讼。2020年6月9日，泰一指尚以西藏安迈无法提供广告投放数据统计报告而要求西藏安迈退还已支付的信息服务费为由向西藏自治区高级人民法院提起反诉讼。经审理，法院认为西藏安迈、泰一指尚提交的证据均不能证明其各自的主张，对于西藏安迈、泰一指尚的诉讼请求均不予支持。西藏自治区高级人民法院于2020年9月29日出具《民事判决书》（（2019）藏民初29号），驳回西藏安迈、泰一指尚全部诉讼请求。

2019年安迈国际就泰一指尚逾期支付信息服务费相关事宜向北京市朝阳区人民法院提起诉讼。同时，泰一指尚以安迈国际无法提供广告投放数据统计报告而要求安迈国际退还已支付的信息服务费为由北京市朝阳区人民法院提起反诉讼。经审理，法院认为安迈国际提交的证据不能证明其主张，对于安迈国际的诉讼请求不予支持；泰一指尚提交的证据可以证明其要求安迈国际退还已支付的1,155,637.00元信息服务费的主张，对于泰一指尚的该项诉讼请求予以支持，同时驳回泰一指尚其他诉讼请求。北京市朝阳区人民法院于2019年11月12日出具《民事判决书》（（2019）京0105民初27734号）。（下转C50版）