経営管理監査の内容（内部監査よくある質問29：経営管理）

内部監査に関するよくある質問 29: 運用と管理

経営管理は幅広い概念であるため、ここでは議論の出発点となることを願って、いくつかの代表的な問題のみを要約します。

1) 当社は中長期戦略計画をまだ策定していません。

2) グループ会社から割り当てられた営業実績目標を達成できなかった場合。

3) 当社はまだ「三需一業」を分離できていない。居住エリアの警備費や清掃費、ゴミ回収費、共用部の電気代、日常的な管理費などは会社が負担します。

4) 法定代表者が適時に変更されていないなど、会社の営業情報が適時に変更されていない。

5) 当社は包括的な予算管理を行っておらず、収益、原価、費用、利益などの営業指標の予算達成度について体系的な分析を行っていませんでした。

6) 一部の個別企業の収益は、主にグループシステム内の単一の源泉から得られます。

7) 同社の製品の一部は、認可手続きを経ずに購入価格よりも低い価格で販売されていた。

8) 同社の財務諸表に記録されている一部の代理店製品のリベートは、ブランドオーナーがディーラーに与えている基準よりも低く、リベートは現金で徴収されています。

9) 会社のオフィス賃料と周辺不動産賃料の間には一定の差があり、基本的には周辺不動産賃料よりも低いです。

10) 賃貸物件は数が少なく、家賃も安い。

11) 当社は顧客情報ファイルをまだ作成しておらず、新規顧客の信用調査の記録を文書で保存していません。

12) 有名ブランドのフランチャイズ導入が失敗し、大きな損失を被った。

13) 旅費の一部を精算するなど、予算の調整が行われるケースがありますが、その実際の内容は交際費や交通費です。

14) 当社は有利子負債の割合が大きく、財務上の負担が重く、営業利益が連続してマイナスとなっており、大きな営業圧力と財務リスクに直面しています。

15) 同社のプロジェクトマネージャーは、プロジェクト実施中に材料費を管理していたが、予算費と実際費の比較分析記録を作成していませんでした。