個人の生産・営業所得は評価・課税される（評価・課税は取り消される？月収10万元以下の個人事業主は営業所得に対する個人所得税はゼロ）

課税された税金は取り消されますか?月収10万人民元以下の自営業者の場合、事業所得に対する個人所得税はゼロとなる。

評価された賦課金は取り消されましたか?重要なお知らせ：個人所得税の評価率が変わりました！個人事業主の月収が10万元未満の場合、事業所得に対する個人所得税はゼロになります！

深セン市税務局は、事業所得に対する個人所得税の課税基準を10万元に調整し、課税所得率を一律5％に調整すると発表した（娯楽産業は除く）。実際、深センは今年、税金徴収政策を調整しただけでなく、多くの省でも今年大きな動きがありました。今日は一緒に学びましょう:

01 個人事業所得税の統一調整

賦課徴収とは、税務当局が納税者の状況を踏まえ、納税者が正常な生産・経営状況の下で生産した課税対象製品の生産量や販売量を検証し、税法で定められた税率に従って税金を課す徴収方法を指します。

重要なヒント:

1.定率徴収方式を実施する場合、月間営業収入が10万元未満の場合、徴収率はゼロとなります。

2. 個人所得税の徴収は、主に個人商工業世帯の所有者、個人経営投資家、パートナーシップの個人パートナー、および営業許可証を取得していないが臨時税務登録証明書を取得し、継続的な生産と運営に従事する固定の営業場所を有する個人納税者に適用されます。

3. 国務院税務機関が定期定額方式または課税所得率の事前確定方式により一般増値税納税義務者および特定業種・特定類型の納税義務者を指定する場合、原則として個人所得税は課税されない。

4. 個人所得税の評価徴収の方法には、定額定期徴収、課税所得割合課税、定率徴収があります。

5. 課税所得率を確定する徴収方式を実施する者については、娯楽産業を除くすべての産業の課税所得率が一律5％に調整される。複数の業種を営む者については、事業内容が区分して計上されているかどうかにかかわらず、主たる事業内容に基づいて課税所得の税率を決定することとなります。

6. 定率課税方式を採用する場合、納税すべき所得税額の計算式は、納税すべき所得税額＝総所得金額×課税率となり、課税率は0.8％となります。

7 政策実施日：2019年1月1日。以前の規制と本発表の規定との間に矛盾がある場合は、これらの規定に従って実施されるものとします。本来の規定に従って税金を払い過ぎた場合は、法律に従って税金の還付を申請することができます。

「国家税務総局深圳税務局による事業所得と個人所得に関する問題に関する公告」の解釈

国家税務総局深圳税務局は、国の減税・減免の精神に基づき、新たな個人所得税法を施行し、当市の個人・民間経済の発展を促進し、事業所得を得る大多数の納税者が個人所得改革の利益を享受できるようにするために、「国家税務総局深圳税務局による事業所得に対する個人所得税の査定と徴収に関する問題に関する公告」（以下、「公告」という）を発行した。納税者が改革をより容易に理解し、改革のメリットをより享受できるように、関連する質問に対する回答を以下に示します。

I. 発表の背景

新しい個人所得税法が全面的に施行された後、個人所得税納税者の税負担は実質的に軽減されました。同時に、小規模増値税納税者の増値税免除の月間売上高が10万元に引き上げられた。納税者の税負担を軽減し、事業所得が評価・徴収される納税者が減税の恩恵を享受できるようにするため、国家税務総局深セン税務局は当市の実情を踏まえ、法に基づき当市の事業所得に対する評価・徴収基準を調整する「公告」を発布した。

II.発表内容

1. 対象物

この公告は、深セン市において税務調査による税金徴収の条件を満たさない自営業者、個人投資者、パートナーシップの個人パートナー、および営業許可証を取得していないが臨時税務登録証明書を取得し、継続的に生産経営に従事する固定の営業場所を有する個人納税者（以下、「納税者」という）に適用されます。

（II）税金の評価と徴収の方法

個人所得税の評価・徴収の方法には、定期定額徴収、評価課税所得率による徴収、定率徴収などがあります。

（III）定期徴収及び定額徴収

定期定率徴収方式を採用している企業の場合、納税すべき所得税額の計算式は、「納税すべき所得税額＝総所得×賦課徴収率」となります。総収入は消費税を除いた金額です。

評価税率の「起算点」は10万元に調整されました。第一に、個人所得税改革の精神と国税および手数料の削減を実施することです。第二に、小規模増値税納税者に対する免税額と整合させ、納税者の​​申告を円滑にし、税負担を軽減する。

（IV）課税所得率の決定

課税所得率を確定する税徴収方式を採用する場合、パートナーシップ企業については、各パートナーの課税所得は分配比率に応じて確定する。複数の事業を営む法人については、事業内容が区分して計上されているかどうかにかかわらず、主たる事業に基づいて課税所得の税率が決定されます。

現在の経済発展状況、業界の競争コスト負担などを考慮し、娯楽産業を除くすべての業界の課税所得率は一律5％に調整されます。

（V）定率徴収方式

定率法を採用した場合の課税所得税の計算式は以下のとおりです。

納税すべき所得税額＝総所得×課税税率。総収入は消費税を除いた金額です。税率の査定基準は0.8％で、「課税標準額」を超える世帯の定率税負担とバランスが取れています。

（VI）この告示は2019年1月1日から発効する。

従前の規定と本告知の規定との間に矛盾がある場合には、当該規定に従って実施されるものとします。本来の規定に従って税金を払い過ぎた場合は、法律に従って税金の還付を申請することができます。当局は、納税者が税金の還付や控除を処理できるよう、便利な方法と簡単な手続きを採用します。

個人所得税は0.4％の課税率で課税されます！

1. 青海省内の個人所得税課税対象となる個人工業・商業世帯および個人経営企業（パートナーシップ）は、課税率0.4％で個人所得税が課される。

2. 取引ごとに増値税を納付する納税者がインボイス発行業務を行う場合、インボイス金額が取引ごとの増値税課税基準額を超えるときは、個人所得税率はインボイス金額（増値税を除く）の0.4％となります。

03 8月1日から広東省雲浮市は新しい税率を適用する

04 課税に関するよくある質問とその回答

1. 課税対象となる企業は口座を開設する必要がありますか？

2. 定額徴収の対象となっている企業は、借用書を証憑として記録できますか？

1. 所得税の徴収方法には、監査徴収と評価徴収の 2 つの方法があります。企業が採用する徴収方法は、その企業を管轄する税務署によって決定されます。

2. 簿記とは、会計科目を設定し、会計制度の規定に従って計算を行う手続きです。したがって、どの所得税徴収方法を採用する場合でも、会計処理を行わなければなりません。

3. 監査方式により税金を徴収している事業体については、領収書や借用書を用いて計上した原価及び費用は税引前控除することができず、年末の所得税の精算時に税額調整を行う必要がある。ただし、評価徴収方式では所得税は所得に基づいて計算されるため、税引前の費用および経費控除の問題は発生しません。

4. 採用された徴収方法にかかわらず、税務署は会社の会計を監査する権利を有する。

3. 会計上の利益に基づいて計算された納税額が評価税額より多い場合、追加で税金がかかりますか？

1. 会計上の利益に基づいて計算された納税額が評価税額を超える場合には、評価税額に基づいて課税される。

2. 納税者の主な生産経営業務に大きな変化が生じた場合、または課税所得または課税所得税額が20％増加または減少した場合、納税者は速やかに税務機関に報告し、確定した課税額または課税所得率を調整する必要があります。

３ 法人税を課税所得率方式により課税した場合には、その課税所得にその適用税率を乗じて計算した金額をもって所得税額とする。年度終了後は、実際の営業売上高または実際の課税対象額に基づいて税務当局に税金を申告することになります。申告額が承認された営業額または課税額を超える場合、申告額に応じて税金が支払われます。申告額が認可された営業額または課税額より低い場合には、認可された営業額または課税額に応じて税金を納めるものとする。

4. 固定税の対象となる小規模零細営利企業として、当社は税金半額の優遇政策を受けることができますか？

国家税務総局による小規模・微営利企業に対する優遇所得税減免政策の実施に関する公告

一部の地域では、個人所得税の査定と徴収を0.5％～2.1％で申請することができ、総合税率は5％を超えてはなりません。

5. 課税対象となる企業は、毎年の法人所得税申告書も提出する必要がありますか?

定率法による法人税課税を実施する納税者は、確定申告を行う必要はありません。