(C2ページより続く)天津ハイテクテクノロジー開発株式会社による上海証券取引所の「天津ハイテクテクノロジー開発株式会社2023年度報告書に関する情報開示監督作業書簡」に対する回答発表(バージョンC2からの続き) 当社の貸倒引当金は、同業上場企業の予想貸倒率と比較すると、下表のとおり比較的合理的です。 当社と同業上場企業との予想信用損失率に大きな差異はなく、企業会計基準の要件に準拠しております。 2. 過年度において、当該収益を慎重に計上していたか、当期における貸倒引当金の大幅な増加の理由と合理性、過年度において引当金を計上すべきであったが計上しなかった状況があったか。 (1)当社は前期に対応する利益を慎重に認識した。 問4、問1について、会社の主な売掛金は以下の通りです。 1) 会社は、売却した不動産を引き渡し、売却代金の回収が見込まれる場合、および会社の不動産売却収益の相当資金が当期または当期後に回収されたときに、売却収益の実現を認識します。 2) 当社は、土地の取得および保管に関して計画資源局から未収金を保有しています。当該土地取得および保管は2021年に管理権の移管を完了しており、当社は企業会計基準の規定に従ってその他の事業収益を認識しています。同社は今年、資金の50%を回収した。その後の資金については重大な不良債権リスクはなく、収益認識は正確である。 3) 当社は、顧客が賃貸物件を正常に受領し、使用し、代金が回収された、または回収される見込みが立った時点で、不動産賃貸収入を認識します。当社の当期賃貸債権は、一部異常に長期滞留しているものを除き、大部分が正常に回収されており、不動産賃貸収入は適正かつ正確に計上されております。 要約すると、当社の収益認識方針は企業会計基準の規定に準拠しており、当社のこれまでの収益認識は慎重なものでした。 (2)当期の貸倒引当金の大幅増加の理由と合理性 当期の当社の売掛金貸倒引当金残高は前期に比べ以下のとおり推移しております。 金額単位:10,000人民元 そのうち、二期の貸倒引当金の組合せによる変化は、主に計画資源局が土地の滞納からまだ返還していない未回収の土地買収資金4256万4500人民元の滞納期間が1年未満から1~2年滞納に増加し、貸倒引当金比率が5%から20%に増加し、貸倒引当金が638万4700人民元増加したことによる。 個別項目ベースでの貸倒引当金の2期間間の変動は、主に今年度少数テナントの営業状況の変化によるものです。未収家賃は重大な回収リスクに直面しており、その結果、個別項目ベースで貸倒引当金が152万4800人民元全額増加した。同社は、こうした顧客に対し、訴訟を含む積極的な回収措置を講じてきた。 要約すると、当期における当社の貸倒引当金の大幅な増加は、当社の実際の営業状況と一致しており、合理的である。 (3)前期に計上すべきであったが計上していない貸倒引当金はない。 当社が2023年に新たに追加した単品全額貸倒引当金の詳細は以下のとおりです。 金額単位:10,000人民元 上記売掛金は2022年末に支払遅延となったが、関係各社は一時的な資金難に陥っており、現在も通常通りの運営を行っているものと承知している。資金の回収に関しては大きな不確実性はなかった。そのため、2022年末の時価総額に応じて上記各社に対し貸倒引当金を計上することが合理的であると判断し、今年度の関連会社の動向や回収状況を踏まえ、当該賃貸債権の回収に重大なリスクがあると判断し、貸倒引当金を全額計上することとした。当社では、前期に計上すべき貸倒引当金を計上していない状況はございません。 【会計士による検証】 会計士は以下の検証手順を実行しました。 (1)会社の不良債権処理方針を入手し、同業他社と比較し、会社の不良債権処理方針の合理性、妥当性を分析・検討する。 (2)会社の売掛金、期末支払い、貸倒引当金の詳細を入手し、企業信用情報照会プラットフォームを通じて公開情報を照会し、会社の顧客にインタビューしてその業務状況、回収措置、関連関係を把握し、会社の貸倒引当金の適時性と正確性を検討する。 (3)売掛金の発生に至った過去の取引を検討し、収益認識の正確性と慎重さを検証する。 (4)以上の情報をもとに、前期に貸倒引当金を計上すべきであったのに計上しなかった事態がなかったか、また、当期に貸倒引当金が大幅に増加した理由や合理性を分析・検討する。 検証の結果、会計士は次のように考えます。 (1)当社の貸倒引当金方針は企業会計基準の要求事項に準拠しており、同業他社の貸倒引当金方針と比較可能です。 (2)当社の収益認識方針は企業会計基準の要件に準拠しており、当社は前期の収益認識についても慎重に行いました。 (3)当期における貸倒引当金の大幅な増加は、主に一部の個別顧客の状況の変化によるものであり、これは合理的である。当社は、過去のどの期間においても不良債権引当金を計上しておりません。 V. 株式投資 年次報告書と以前の発表によると、同社は支配株主から新模様海河浜海株式投資基金(天津)パートナーシップ(有限パートナーシップ)(以下、新模様基金)と智路海河(天津)投資パートナーシップ(有限パートナーシップ)(以下、智路基金)の基金株式の3.33%と49%を相次いで取得し、関連資産はその他の 非流動金融資産の会計は、期末時点で残高が1億5,700万人民元となり、その後、公正価値の第3レベルで測定されました。同社は2023年に新パターン基金から755,300元の配当しか受け取っておらず、投資収益はわずかだったことが注目される。以下の追加情報を開示してください。(1) 上記の投資の具体的な状況(資本拠出額、投資期間、具体的な投資方向、裏付け資産、過去3年間の主要な営業データを含むがこれらに限定されない)。 (2)第3段階の公正価値会計を採用する理由、関連するパラメータの選択と合理性、および、関連資産の設立以来のパフォーマンスと配当と併せて、関連する投資が投資回収リスクとそれに伴うリスクエクスポージャーを有するかどうかを説明する。 (3)質問(1)及び(2)と併せて、会社が支配株主から当該ファンド株式を購入する際の主な考慮事項を説明し、投資プロジェクトを通じて支配株主、実質支配者及びその他の関係者への資金の隠れた流れがないかどうかを検証する。年次監査人に意見を述べてもらってください。 (1)上記投資の具体的な内容(出資額、投資期間、具体的な投資方向、裏付け資産、過去3年間の主要な営業データ等を含むがこれらに限定されない。) 会社の回答: 1. ニューパターンファンド投資に関する具体的な情報 (1)同社の新パターンファンドへの投資 当社は2022年10月12日開催の第10期取締役会第16回会議の承認に基づき、関連会社の天津海泰資本投資管理有限公司(以下、「海泰資本」という)が保有する新パターンファンドの株式3.33%を5,018.83万人民元で取得した。取引価格は北京天建星業資産評価有限公司が発行した「資産評価報告書」(天星評価報告書番号[2022]第1936号)に基づいて決定されました。同社は2022年12月2日に支払いを完了し、智路基金は2022年12月28日に工商変更登録を完了した。 海泰資本は、2022年4月に新パターン基金が設立された際に、同基金のリミテッドパートナーとなった。海泰資本は、1億人民元の出資、5,000万人民元の払込資本を引き受け、3.33%の株式を保有していた。 (2)新パターンファンドの基本情報 新パターン基金は2022年4月7日に登録資本金30億人民元で設立されました。登録住所は、天津市浜海ハイテク区塘沽海洋科学技術園区海源東路東側、恵祥路399号新安起業プラザ1号ビル408室です。ニューパターンファンドの事業範囲は、プライベートエクイティファンドを通じて株式投資、投資運用、資産運用などの業務を行うことです。 1) ニューパターンファンドのパートナーの投資 2023年末現在、新パターン基金のすべてのパートナーは15億人民元の投資の第1フェーズを完了しています。ファンドマネージャーはPoly Huixin Equity Fund Investment Management Co., Ltd.です。具体的な投資内容は以下の通りです。 金額単位:10,000人民元 2) 新パターンファンドの投資期間 パートナーシップ契約によれば、ニューパターンファンドのパートナーシップ期間は7年間です。パートナーシップの投資期間は設立日から4年間であり、投資期間満了後の3年間は撤退期間です。パートナーシップの期間は、パートナー総会の全会一致の承認により 1 年間延長できます。 3) ニューパターンファンドの具体的な投資方向 新パターン基金の具体的な投資方向は、科学研究と技術成果の転換に従事する企業、自主管理可能な技術製品の研究開発に従事する企業とサポート企業、対外貿易供給企業とサポート企業、軍事科学研究機関の混合所有制改革、軍民融合の深化に従事する企業などであり、非上場企業、特定のプロジェクトに投資するために設立された特別目的会社(SPV)、上場企業、新三板に上場されている企業などが含まれます。上場企業が投資対象である場合、有限責任組合は上場企業の私募、合併、再編にのみ参加することができ、流通市場で流通する株式を直接引き受けることはできません。 4) 新ファンドの原資産 これまでに、New Pattern Fund は以下の投資を完了しています。 金額単位:10,000人民元 5) ニューパターンファンドの過去3年間の主な運用データ 立新会計事務所(特別合名会社)が監査した新パターン基金の2023年度財務諸表によると、新パターン基金の過去3年間の主な運営データ(新パターン基金は2022年4月7日に設立されたため、2021年の財務データはありません)は次のとおりです。 金額単位:10,000人民元 2023年3月14日、新パターン基金は2417万8300人民元の現金管理収入をすべてのパートナーに分配し、会社は全額75万5300人民元を受け取りました。 2. 鹿志基金の投資情報 (1)企業投資道路基金 2023年7月24日、当社の2023年第3回臨時株主総会の決議に基づき、当社の完全子会社である天津海泰企業育成サービス株式会社(以下、「海泰育成会社」という)は、関連会社である海泰資本が保有する路基金の株式49%を1億697万5700人民元で取得した。取引価格は天津中聯資産鑑定有限公司が発行した「資産鑑定報告書」(中聯鑑定報告書番号[2023]A-0020)に基づいて決定されました。海泰孵化公司は2023年11月28日に支払いを完了し、智路基金は2023年12月7日に工商変更登録を完了した。 海泰資本は2021年に設立された智路基金の有限責任組合員であり、募集資本金9億8000万元、払込資本金1億元、持ち株比率49%であった。 2021年12月15日、智路基金は1億9000万元を投資し、元旭半導体科技有限公司(以下、「元旭半導体」という)のCラウンド資金調達に参加した。 (2)鹿志基金の基本情報 Zhilu Fundは2020年7月31日に登録資本金20億人民元で設立されました。登録住所は、天津市浜海ハイテク区塘沽海洋科学技術パーク新北路4668号イノベーション起業パークビジネスビル23-B号5029Gです。プライベートエクイティファンドを通じて株式投資、投資運用、資産運用等の業務を行うことを事業範囲としています。 1) ルダファンドのパートナーの投資 2023年末現在、智路基金のすべてのパートナーは2億412万人民元の投資を完了しています。ファンドマネージャーは北京国通清源ベンチャーキャピタルマネジメントパートナーシップ(リミテッドパートナーシップ)です。具体的な投資内容は以下のとおりです。 金額単位:10,000人民元 2) 道路基金の投資期間 魯智基金の運用期間は、初回受渡日(2021年4月26日、初回の資金調達が完了し、すべての有限責任組合員に書面による受渡確認通知が発行された日)から6年間です。投資期間は初回納品日から4年間です。投資期間の満了前に出資資本の75%が払い込まれ、投資に使用された場合は、無限責任組合員は投資期間の早期終了を宣言する権利を有します。投資期間満了後の2年間は撤退期間となります。無限責任組合員は、ファンドの運用期間(退出期間のみ)をさらに延長することができますが、その累計延長期間は2年を超えないものとします。 3) 鹿志基金の具体的な投資方向 Zhilu Fund の投資分野は、インテリジェント製造業とインテリジェント技術産業であり、インテリジェントロボット、人工知能ソフトウェアとシステム、3D プリントなどを含みますが、これらに限定されません。投資対象は、高い成長可能性と優れた経営陣と研究開発チームを備えた新興企業と成長段階の非上場企業です。 4) 道路基金の基礎資産 現在までに、智路基金は元旭半導体という1社に実際に投資しており、投資額は1億9000万人民元、株式保有率は13.67%となっている。盧智基金の投資期限は2021年12月15日で、投資期限に対応する元旭半導体の総評価額は13.9億元だった。 Yuanxu Semiconductor は 2014 年に設立されました。第 3 世代の半導体チップ、新しいディスプレイ、ビジュアル ソリューションを手掛ける科学技術革新企業です。過去3年間にDahua Accounting Firm (Special General Partnership) が監査したYuanxu Semiconductorの主な財務データは次のとおりです。 金額単位:10,000人民元 5) 過去3年間のLuzhi Fundの主な運用データ プライスウォーターハウスクーパース中天公認会計士事務所(特別合名会社)が監査した知路基金の2022年および2023年の年次財務諸表によると、知路基金の過去3年間の主な運営データは次のとおりです。 金額単位:10,000人民元 (II)第3レベルの公正価値会計を採用した理由、関連するパラメータの選択と合理性、および関連資産の設立以来のパフォーマンスと配当との組み合わせで、関連する投資が投資回収リスクとそれに対応するリスクエクスポージャーを持っているかどうかの説明。 会社の回答: 1. 上記の株式投資について第3レベルの公正価値会計を採用した理由、関連するパラメータの選択とその合理性 企業会計基準の規定によれば、「レベル 3 の入力は、関連する資産または負債の観察不可能な入力です。」 「企業は、関連する資産または負債の市場活動がない場合、または関連する観察可能な入力を取得することが不可能または非現実的になるほど市場活動がほとんどない場合にのみ、レベル 3 の入力、つまり観察不可能な入力を使用できます。観察不可能な入力は、特定の評価手法の固有のリスクや評価手法の入力の固有のリスクなど、リスクに関する仮定を含む、関連する資産または負債の価格設定時に市場参加者が使用する仮定を反映する必要があります。」 同社のニューパターンファンド、ロードファンド及びその原資産はいずれも非上場資産であり、市場活動が全くないか、非常に少なく、その結果、観測可能な入力値が入手不可能または入手困難となるなど、年末時点で公正価値測定をレベル3の公正価値として認識しました。具体的な状況は以下のとおりです。 (1)新パターンファンドの公正価値評価 2023年度の新パターン基金の財務諸表は、Lixin Accounting Firm (Special General Partnership) によって監査されました。 2023年末のニューパターンファンドの帳簿資産は主に仕組み預金と非上場プロジェクトへの直接投資であり、いずれも公正価値で測定される売買金融資産であった。 2024年4月17日、北京市中旗華資産鑑定有限公司は新パターンファンドに対して「2023年新パターン海河浜海株式投資ファンド(天津)パートナーシップ(リミテッドパートナーシップ)投資後評価レポート」を発行し、新パターンファンドの資産と負債の評価を審査・確認しました。 そのうち、新パターン基金が投資したプロジェクトはすべて2022年11月から投資されています。2023年末のニューパターン基金の投資プロジェクトの対応する評価の詳細は次のとおりです。 金額単位:10,000人民元 上記投資の帳簿価額認識のための評価方法の選択、評価計算および評価結果は、企業会計基準の規定に準拠しています。 要約すると、当社が保有する新パターン基金株式の公正価値は、2023年末の新パターン基金の監査済み純資産額1,492,990,800人民元に基づき、当社の保有株式の割合に応じて50,283,700人民元と確定しています。この評価に関係するニューパターンファンドとその原資産価格については市場活動が全くなく、または市場活動がほとんどないため、信頼性をもって取得できない関連する観測可能な入力値がほとんどないため、当社はこの公正価値評価を第3レベルの公正価値評価として認識しており、これは合理的です。 (2)鹿志基金の公正価値評価 鹿志基金が投資する元旭半導体は半導体産業に属します。業界の特徴としては、一般的に市場開発の初期段階にあり、価格と数量を交換しているか、研究開発費と減価償却費が大きく、会社の収益性がまだ発表されていないことが挙げられます。 2023年、同社のPSS事業は業界全体のコスト逆転の影響を受け、深刻な損失を被った。この事業セグメントは2024年初頭に売却され、将来の負担を効果的に軽減し、一定の利益を獲得しました。 2023年半ばまでに、新製品のミニLEDダイレクトディスプレイモジュールが量産に入ります。 Yuanxu Semiconductorは、販売モデルの継続的な変更と大規模生産により、2024年には粗利益率が大幅に増加し、営業実績が大幅に向上すると予想しています。現在、新製品の研究開発にも力を入れており、今後さらに製品ラインを充実させ、市場を拡大してまいります。 年末に、同社は公正価値評価を行うために鑑定機関を雇った。 「天津海泰企業育成サービス有限公司の財務報告案に含まれる陸直海河(天津)投資パートナーシップ(有限パートナーシップ)のパートナーシップ株式の公正価値評価プロジェクト」によると、北京天星業資産評価有限公司が2024年3月15日に発行した「天星評価報告書[2024]0214号、以下「鹿直基金評価報告書」という」によると、鹿直基金の純資産評価額は2億1,831万7,800元、同社が保有する49%の株式の公正価値評価結果は1億697万5,700元である。 このうち、智路基金の資産ベース方式による評価結果は以下のとおりです。 金額単位:10,000人民元 上記の表にあるその他の非流動金融資産は、Luzhi Fund が保有する Yuanxu Semiconductor への投資です。鹿志基金の評価報告書によると、2023年12月31日時点の鹿志基金の投資を評価するために、市場方式と上場企業比較方式が使用されています。選択された比率乗数はEV / S(企業価値÷売上高)であり、流動性割引パラメータは次のように決定されます。 1) 比率乗数の決定:Luzhi Fund Valuation Report が企業の事業状況に基づいて選択した比較対象上場企業は、Perry Holdings、Everbright Huaxin、Zhenlei Technology です。比較対象企業間の事業リスクの差異に基づいて、収益性、資産の質、債務返済能力、成長能力の4つの指標が選択され、比率乗数に必要な修正が行われます。結果は次のとおりです。 2) 流動性割引: 流動性が不足すると、会社の資本価値が損なわれます。 2000年から2023年までのウインドが半導体に分類する上場企業の新株発行価格を収集し、上場後最初の取引の終値と上場後30、60、90営業日の平均価格との関係を調べたところ、平均流動性割引率は41.27%であることがわかった。 3) 元旭半導体の総合評価額:(営業利益 * 調整後EV/S) * (1-流動性割引)+余剰資金 + 非営業資産 = 10294万4900元 * 24.77 * (1-41.27%)+ 3987万7600元 + 1410万1600元 = 155168万3600元。 元旭半導体の総評価額1551億6836万人民元(2021年12月15日の投資評価額13億9000万人民元より11.63%増加)に基づき、陸直基金の株式保有比率13.6691%に基づいて計算すると、陸直基金の元旭半導体への投資の評価結果は212億1012万人民元となる。 要約すると、報告期間中、当社が保有する道路基金株式の公正価値の参照として利用できる公開市場取引価格またはその他の比較可能な取引価格は存在しませんでした。したがって、当社は、この公正価値評価を第3段階の公正価値評価として認識しており、これは合理的である。 2. 当該資産の設定以来の実績及び配当に基づき、当該投資に係る投資回収リスクの有無及びそれに伴うリスクエクスポージャーについて説明する。 (1)新パターン資金状況 2023年2月14日、新パターン基金はすべてのパートナーに2417万8300人民元の現金配当を分配し、そのうち会社は75万5300人民元を受け取った。 2023年のニューパターンファンドの配当金の原資は、主に非投資ファンドの財務管理収入となります。ニューパターンファンドの投資プロジェクトは短命であり、投資プロジェクトの終了による投資収益はまだ生み出されていません。 ニューパターンファンドは、市場志向の運用を採用し、元本や収益を保証するものではない、ハイリスクの株式投資ファンドです。現在投資中のプロジェクトの全体的な状況は良好であり、新パターン基金の資本の約60%はまだ投資されていないが、リスクの低い構造化預金で一時的に財務を管理しているが、全体的な投資回収リスクは依然として存在する。当社は新パターン基金の有限責任パートナーであるため、2023年末の当社の最大リスク露出額は、当社の投資額の帳簿価額5028.37万人民元となります。 (2)ルダオファンドの状況 魯道基金は設立以来、配当金を支払っていない。本問の問1「2.智路基金の投資関連状況」に記載されているように、智路基金が調達したパートナー資本2億412万元のうち1億9000万元は、2021年12月15日に元旭半導体のCラウンド投資に投資されました。元旭半導体は過去3年間赤字状態にあり、まだ利益を分配していません。したがって、Luzhi Fund には分配可能な利益はありません。 ロードファンドは、市場志向の運用を採用したハイリスク株式投資ファンドです。投資先のプロジェクトは赤字段階にあり、元本や収益が保証されるものではありません。投資の流動性が低く、サイクルが長いため、投資回収リスクがあります。当社はLuzhi Fundの有限パートナーであり、有限責任を負っているため、2023年末の当社の最大リスクエクスポージャーは、当社の投資の帳簿価格1億697万5700人民元です。 (III)質問(1)および(2)に関連して、会社が支配株主から関連するファンドの株式を購入する際の主な考慮事項を説明し、投資プロジェクトを通じて支配株主、実質的支配者、およびその他の関係者への資金の隠れた流れがないかどうかを確認します。 会社の回答: 1. 支配株主から関連ファンド株式を購入する際の当社の主な考慮事項 当社が支配株主から関連ファンド株式を購入する際は、主に以下の点を考慮します。 (1)会社の戦略転換の推進:会社の戦略転換と発展の位置付けに応じて、関連資金の投資に参加することで、会社の産業投資事業部門の発展を効果的に促進し、新たな収益と利益の成長ポイントを獲得することができます。一方、企業の産業投資レベルと資産運用能力を徐々に向上させ、企業の戦略転換を促進することができます。 (2)パークの科学技術革新エコシステムの構築を推進する:新しいファンドマネージャーの株主は、豊富な埋蔵プロジェクトを持つ中心企業です。同時に、このファンドのパートナーには、天津と浜海新区を背景とする2つの主要な指導ファンドである海河基金と浜海産業基金が含まれています。ニューパターンファンドに参加することで、ファンドはマネージャーや指導ファンドとの幅広いつながりを構築することができます。一方では、同社の不動産賃貸・販売事業を支援するための高品質なプロジェクトリソースの獲得に役立ちます。一方、パーク内の企業と資金調達のつながりを支援し、パーク内の科学技術イノベーションエコシステムの構築を促進することもできます。道路基金の投資戦略は天津で実施可能なプロジェクトに投資することであり、基金はスマート製造業とスマートテクノロジー産業に投資します。プロジェクトとの深い接触と密接な関係により、同社は既存の高品質な工業団地キャリアと土地資源を最大限に活用し、道路基金の計画投資プロジェクトを工業団地に誘致し、科学技術イノベーションエコシステムの構築に貢献することができます。 (3)投資リスクの抑制:支配株主から成熟した資金の株式を購入することにより、会社は協力リスクと試行錯誤コストを効果的に削減し、投資効率を向上させ、会社の戦略の推進にさらに貢献することができます。当社は、上場会社の関連当事者取引規則を厳格に遵守して関連当事者取引を推進し、取引価格については第三者による独立した評価額を採用し、取締役会および株主総会における関連当事者取引の審査および開示を通じて、取引の公正性とコンプライアンスを確保しています。 要約すると、当社は、会社の戦略転換の推進、パークの科学技術イノベーションエコシステムの構築の促進、および投資リスクの抑制を考慮し、支配株主から関連するファンドの株式を購入する取引を実施することを決定しました。 2. 投資プロジェクトを通じて支配株主、実質的支配者、その他の関係者への資金の隠れた流れがないかどうかを検証する 2022年6月13日、海泰資本は実際に5000万人民元を投資し、新パターン基金の株式の3.33%を取得した。当社は、2022年12月2日に評価報告書及び移行期間の損益に基づき、上記ファンド株式を50,283,700人民元で取得しました。 2021年11月26日、海泰資本は実際に1億人民元を投資し、道路基金の株式の49%を取得した。当社は、2023年11月28日に鑑定報告書に基づき、上記ファンド株式を1億697万5700人民元で取得しました。 新しいパターンファンド、ロードファンドの他のパートナー、および投資プロジェクトは、当社および当社の管理株主および実際のコントローラーと提携しておらず、投資プロジェクトを通じて統制株主、実際のコントローラー、およびその他の関連当事者に偽装された形式でファンドが移転される状況はありません。 【会計士の検証】 会計士は次の検証手順を実行しました。 (1)投資パートナーシップ契約、投資契約、投資契約、評価報告書、ファンドユニット移転契約、当社の取締役会および株主の審議および決議文書などの文書を取得および審査し、投資の特定の状況、株主からの関連ファンドユニットの購入理由、および購入の合理性を理解するためのインタビューを実施します。 (2)新しいパターンファンドと道路基金の監査報告書を取得して、財務状況と営業データ、基礎となる資産、配当源と配当状況を理解し、関連する投資回復リスクと対応するリスクエクスポージャーを分析およびレビューします。 (3)年末の財務報告を目的として、投資ファンドユニットの公正価値評価レポートを取得してレビューし、会社の公正価値会計の理由、関連するパラメーターの選択、およびその合理性を確認する。 (4)投資プロジェクトの関連する目標と当社の支配株主、実際のコントローラー、その他の関連当事者との関係を理解し、問い合わせ、ファンドの外部投資の現金支払いを確認して、投資プロジェクトを通じて、支配株主、実際のコントローラー、その他の関連当事者への資金の誤った資金があるかどうかを確認します。 検証後、会計士はそれを信じています: (1)新しいパターンファンド、道路基金、およびその基礎となる資産は、主に国民市場活動のない主にリストされていない資産であるため、当社は投資のために第3レベルの公正価値を採用しています。公正価値評価のための関連パラメーターの選択は合理的であり、企業会計基準の関連する規定に準拠しています。関連する投資は、元本または返品を保証せず、投資回復リスクの対象となるリスクの高い株式投資です。同社は投資の限定パートナーであるため、最大リスクエクスポージャーは年末に認識された本投資額です。 (2)関連当事者からの関連するファンド株式の購入は、当社の産業投資ビジネスセグメントの開発を促進する必要性に基づいており、関連当事者の投資体験を活用することにより、投資リスクを減らすことの検討に基づいています。これは合理的です。新しいパターンファンド、ロードファンドの他のパートナー、および投資プロジェクトは、当社および当社の管理株主および実際のコントローラーと提携しておらず、投資プロジェクトを通じて統制株主、実際のコントローラー、およびその他の関連当事者に偽装された形式でファンドが移転される状況はありません。 私はここに返信します。 Tianjin Hitech Technology Development Co.、Ltd。取締役会 2024年7月3日 |
<<: ビジネスデータ分析レポート(財務諸表の構造と単表分析のポイント!)
>>: 事業会計の主な内容(恒力実業2023年半期取締役会事業レビュー)
アプリストアでの製品リリースプロセスはじめに: ご存知のとおり、プロトタイピングと UI デザインの...
Pinduoduoの事業の主な内容は何ですか? Pinduoduo 運営とは、Pinduoduo ...
ホットなショートビデオの作り方消費者の注目を集めるには、消費者の視点から見て視聴体験を向上させる作品...
プライベートドメインの分裂成長を理解するのに役立つ3つの基本要素プライベート ドメインがトラフィック...
Ant Group の 2024 年度キャンパス採用、業務ポジションの詳細の概要、社内紹介チャネル...
3月の純電気自動車販売ランキング発表:Aionの2車種がトップ8にランクイン【CNMOテクノロジー...
SSL 証明書の存在は、ネットワーク セキュリティ構築の中核要素の 1 つです。SSL 証明書を導入...
電子商取引の運営には何が必要でしょうか?市場調査とターゲットのポジショニング: まず、ターゲット市場...
保険TOTがプライベートドメインで商品の販売を開始すると...みなさんこんにちは。私はアカウントがハ...
FinlShell と Xshell は現在人気の SSH ツールです。どちらも非常に強力で使いやす...
データに基づいた運用管理を構築するには?企業の IT 担当者は、ビジネスからのさまざまな要求に直面す...
王老吉は「狂っている」のか?伝統的なブランドは、この悪循環から抜け出すためにどのようにマーケティン...
Apche は現在最も広く使用されている Web サーバーの 1 つです。プラットフォーム間で適用で...
WHMCS は、ホスティング サービス (米国の仮想ホスティングなど) の自動管理を完全に実現できる...
特集㉗|2022年 銀行ウェルスマネジメント年次業務報告:今年のキーワードは「純資産」編集者注:2...