財務と会計1. 運転資本管理の概要 1. 運転資本 = 流動資産 - 流動負債 2.変動性の高い流動資産|永久流動資産|非流動資産 条件一致:一時負債 |長期負債 + 営業流動負債 + 株主資本 保守的:一時的な負債 |長期負債+営業流動負債+株主資本 ラディカル:一時的な負債 |長期負債+営業流動負債+株主資本 長期資本占有 = 非流動資産 + 永久流動資産 長期資金源 = 自己資本 + 長期負債 + 突発的負債 2. キャッシュマネジメント 1. 現金保有の動機:取引目的、予防目的、投機目的 2. 最適な現金保有(在庫モデル) (1)現金保有コスト 総コスト = 保有コスト + 切り替えコスト = 現金保有額/2×証券収益率+年間総現金需要/現金保有額×証券売却ごとの取引コスト = (2)最適な現金保有 保有コスト = 変換コストのとき、総コストは最低になります。つまり、最適な現金保有額は次のようになります。 3. 現金の入出金の日々の管理 (1)現金化期間 現金化期間 + 買掛金回転期間 = 在庫回転期間 + 売掛金回転期間 (2)コレクション管理 (3)支払管理 対策:①キャッシュフロートの活用(回収口座残高を増やして支払いを延長する) ② 未払金の支払延期 ③従業員の賃金の支払い方法の改善(賃金占有率の低減) ④キャッシュフローの同期化(変換コストの削減) ⑤ゼロ残高口座を使用する(サブ口座は安全準備金を維持する必要がない) 3. 売掛金管理 1. 売掛金費用(不良機械)と現金割引費用 売掛金に占める資金に対する未払利息 = 日次売上 × 平均回収期間 × 変動費率 × 資本コスト 現金割引額=信用販売額×現金割引率 2. 売掛金の日常管理: ①売掛金の追跡と分析 ②売掛金の時価分析 ③売掛金に対する貸倒引当金制度の確立 ④売掛金ファクタリング IV.在庫管理 1. 在庫コスト
2. 基本的な経済秩序モデル 3. 経済的発注量総コスト 4. 在庫の日常管理:集中型および階層型の管理方法。 ABC制御方式;タイムリーな在庫管理 V. 流動負債管理 1. 短期ローンの信用条件 クレジットライン ローン担保 その他のコミットメント リボルビング・クレジット契約:コミットメント手数料 = (リボルビング・クレジット限度額 - 実際の借入額) × コミットメント手数料率 補償残高:実質金利=(名目貸出額×名目金利)/[名目貸出額×(1-補償残高比率)] 返済条件 2. 短期借入コスト
3. 商業信用融資 (I)商業信用状:買掛金、支払手形、前受金、未払金(従業員への賃金支払い、税金支払い、利益支払い、配当支払いなど) 2. 現金割引を放棄した場合の信用コスト率 割引放棄の信用コスト率 = 割引率/(1-割引率)×360/(支払期間-割引期間) |
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