事業運営予算には何が含まれるのか（総合予算の内容と作成方法）

総合予算の内容と作成方法

総合予算は、運営予算、投資予算、財務予算の 3 つのカテゴリに分けられます。コンパイル方法は次のとおりです。

1. 運営予算

運営予算は、地質探査部門および企業で日常的に行われる基本的な活動のための予算です。マーケティング予算、製造コスト予算、単位生産コスト予算、販売促進および管理コスト予算など、企業の日常業務で発生するさまざまな実質的な基本活動の予算を指します。これらの中で最も基本的で重要なのがマーケティング予算であり、マーケティング予測の正式かつ詳細な記述です。なぜなら、マーケティング予測は計画の基礎であり、地質探査ユニットと企業は、製品のマーケティングとサービスの提供からの収入に依存して運営費を維持し、利益を上げており、製品のマーケティングとサービスの提供によって存続し発展しているからです。このように、マーケティング予算は予算管理と予算統制の基礎となります。

生産予算は、販売予算で見込まれる販売数量をもとに、製品やサービスの種類や数量に応じて作成されます。生産予算が策定されたら、四半期ごと、月ごとの予想販売量と生産能力のバランスをとった上で、生産スケジュールを立てる必要があります。これに基づいて、直接材料購入予算、直接労務費予算、製造間接費予算が作成されます。これら 3 つの項目が生産コストの管理を構成します。販売費、管理費、金融費の予算には、販売費、広告費、運送費、融資費など、製造費の範囲外で発生することが予想されるさまざまな費用の詳細な項目が含まれています。邯鄲鋼鉄の模擬市場会計を学び、コスト拒否を実行するには、単位生産コスト予算も作成する必要があります。

（１）運営予算：総合的な予算編成の鍵となる。マーケティング予算が適切に準備されなければ、予算システム全体が意味をなさなくなります。会社の過去の販売データを分析し、マーケティング予測を行った後、商品名、数量、単価、金額に応じてマーケティング予算を作成できます。主なマーケティング予算表の下には、計画期間の「見積現金収入計算表」があることが多く、これには前期の売掛金の回収と当期の売上からの収入が含まれます。これは現金予算の作成のために用意されます。

（２）制作予算マーケティング予算が準備されると、販売予算に基づいて生産予算を準備できます。販売予算の情報に基づき、期間の初めと終わりの在庫レベルと組み合わせて、計画年度の四半期生産予算を作成します。

（３）資材調達予算調達予算は、生産予算のデータと、期末と期首の在庫レベル、製品単位あたりの材料消費割当量、予定材料単価などのデータを組み合わせて作成されます。計画年度の四半期調達予算を作成するために、調達品目ごとに調達数量、単価、金額をリストします。実際の作業では、調達予算には、資材購入に対する過去の未払金の返済と今期の資材購入の支払いを含む計画期間の「見積現金支出計算表」も添付する必要があります。

（４）直接労務費予算生産予算における予定生産量と人件費割当および人件費割当に基づいて作成されます。

（５）製造原価予算直接材料費と直接労務費を除くすべてのコストを生産コストに含めます。製造原価予算を作成する際には、計画期間中の一定の業務量（生産量または販売量）に基づいて、各原価項目の具体的な予算額を計画する必要があります。同時に、現金予算の作成に備えて「現金支出見込み計算書」も添付する必要があります。

（６）単位生産コスト予算上記 5 つの事業予算を作成した後、生産予算、直接労務費予算、直接材料購入予算、製造間接費の変動費部分に基づいて、製品単位あたりの予想生産コストを作成できます。総原価法を使用する場合、配賦される固定製造間接費を単位製品生産原価に追加する必要があります。

（７）マーケティングおよび管理費予算製造業務の範囲外で発生することが予想される各種費用の詳細な項目は、マーケティングおよび管理コスト管理の担当者が別途作成する必要があります。この経費予算には、現金予算の作成に備えて、計画期間の「見積現金支出計算書」も添付する必要があります。

2. 投資予算

投資予算とは、企業の定期的な一回限りの業務の予算を指します。事業予算とは異なります。特別意思決定予算には、一般的に多額の資本を必要とし、長期間にわたって会社に永続的な影響を及ぼす業務上の意思決定事項が含まれます。この予算は「資本予算」または「資本支出予算」とも呼ばれます。たとえば、企業が固定資産を購入、拡張、改修、または改造する場合、実現可能性分析に基づいて予算を作成する必要があります。内容は主に投資時期と金額、資金源、収入、年間キャッシュフロー、投資回収期間などです。企業が資金調達、株式発行、あるいは遊休資金を対外放出するためには、資金調達、発行、放出の金額、日付、利率などを含む予算を事前に作成する必要があります。

投資予算には2つの側面が含まれます。1つは地質探査ユニットと企業の固定資産の購入、拡張、改修、変換です。もう一つは、長期投資に重点を置いた企業や地質探査ユニットの外国投資です。両方の投資面の予算は、実現可能性調査に基づいて準備する必要があります。具体的には、投資がいつ行われるか、投資額はいくらか、資金はどこから調達されるか、収益はいつ得られるか、年間の純キャッシュフローはいくらか、投資全体を回収するのにどのくらいの時間がかかるかを反映します。

投資資金の出所は、地質探査部門や企業にとって最も重要な制限要因となることが多く、工場や設備などの固定資産への投資や長期海外投資は回収に長い時間がかかることが多いため、投資予算は、会社の開発戦略管理や長期計画と密接に連携し、健全な投資管理システム、プロジェクトの実現可能性調査と実証、健全な経営意思決定システムに基づくように努めるべきです。

3. 財務予算

計画期間中の会社の予想される現金の受取と支払、営業実績、財務状況の予算です。 「キャッシュ予算」、「予測損益計算書」、および「予測貸借対照表」が含まれます。運営予算と投資予算はどちらも金額に変換され、財務予算に反映されます。このように、財務予算は、さまざまな業務や特別な意思決定のための全体的な計画となり、「総予算」とも呼ばれ、さまざまな業務予算や特別な意思決定予算は「サブ予算」と呼ばれます。財務予算の作成方法:

1. 現金予算

現金予算は主に、計画期間中に予想される現金の受取と支出の詳細を反映します。予備的な現金予算が完成すると、計画期間中に会社がどれだけの資金を必要とするかがわかり、財務管理者は資金ニーズを満たすために事前に手配や資金調達を行うことができます。計画的に資金を調達するためには、資金予算の作成期間はできるだけ短くする必要があります。西洋諸国の多くの企業は週単位で予算を作成しており、中には日単位で予算を作成している企業もあります。私の国では、四半期ごと、月ごとに予算を作成するのが最も一般的な方法です。現金予算の準備は、現在戦略的な構造調整を実施しており、深刻な資金不足に直面している地質探査ユニットにとって特に重要です。

（１）現金収入計画期間の開始時の現金残高と、現在の期間中に発生すると予想される現金受取額が含まれます。

（２）現金支出計画期間中に発生すると予想されるすべての現金支出が含まれます。この情報は、購買予算、直接労務費予算、製造費予算、マーケティングおよび管理費予算から取得されます。また、所得税の納付、固定資産の購入、配当金の支払いなどの事項があり、これらの事項に関するデータは、関連する特別決裁予算から取得する必要があります。

（３）現金残高現金収入と現金支出の合計額を相殺し、これに基づいて必要な事業活動を行うことです。

（４）資金調達これには、計画期間中に銀行から借り入れる必要のある金額や外部に投資する必要のある金額が含まれます。借入金及び利息の返済、又は支払金及び利息の回収等。

現金予算を作成すると、計画期間中に会社がどれだけの資金を必要とし、それをどのように調達するかがわかるので、会社の生産活動や運営活動に必要な資金を合理的に確保することができます。

2. 予想損益計算書

これは、計画期間中の地質探査ユニットと企業の生産と運営の財務状況を総合的に反映するために使用され、最終的な運営結果を計算する際の重要な基礎となります。財務予算の中で最も重要な予算表の一つです。予測損益計算書は、財務報告書の損益計算書とは異なります。財務報告書における損益計算書は、企業の一定期間における営業成績や配当を反映した報告書です。一方、予想損益計算書は、四半期ごとに異なる営業項目と収益構造に応じてまとめられる報告書であり、計画期間中の財務状況と営業成績の予測です。少なくとも次の 3 つの質問に答える必要があります。

①「いくら」 – 計画された目標を達成するためのさまざまな管理作業の収入（または出力）と支出（または入力）はいくらですか。

②「なぜ」 – なぜこれほど多額の収入（または生産量）を生み出さなければならないのか、またなぜこれほど多額の支出（または投資）が必要なのか。

③「いつ」 – いつ収入（またはアウトプット）を実現し、いつ支出（またはインプット）するか、収入と支出はバランスが取れていなければなりません。

3. 予想貸借対照表

これは主に、計画期間終了時の地質探査ユニットおよび企業の計画された財務状況を反映するために使用されます。計画期間開始時の貸借対照表を基準とし、計画期間中の各種予算の関連情報に基づいて必要な調整を行います。