ビジネス分析の内容（BI分析事例：企業はどのようにBIツールを活用してビジネス分析を行っているのか？）

BI 分析事例: 企業はどのように BI ツールを使用してビジネス分析を実施しているのでしょうか?

広い意味では、ビジネス分析とはビジネス行動のレビューです。企業行動を評価する鍵となるのは、経済指標または財務指標です。したがって、ビジネス分析は財務分析の延長として理解することができます。同時に、運用は管理を意味し、内部の管理能力の分析も重要です。企業行動は市場環境によって影響を受けます。市場環境の判断と企業の戦略的選択は、事業運営のさまざまな側面に直接影響を及ぼします。

したがって、ビジネス分析には、主に財務指標の分析、内部管理と能力の分析、市場環境と競争の分析という 3 つの側面が含まれます。市場分析を除くすべての側面は BI モデリングを通じて実現でき、市場分析は AI による情報収集と処理を通じて実現できます。現在、経営者の「左手にAI、右手にBI」というビジョンは、ほぼ実現しつつあります。

下図は、筆者がFineBI ツールを使用して実装したビジネス分析モジュールの 1 つである FP&A プロジェクト監視管理プラットフォームと財務分析を示しています。具体的な分析をどのように実施するのでしょうか?この記事では、著者が詳しく紹介します。

ここでバランストスコアカード（BSC）について紹介したいと思います。 BSC は、企業組織の戦略的要件に応じて慎重に設計されたパフォーマンス管理ツールおよび KPI システムです。財務、顧客、社内業務、学習と成長の4つの視点から、会社の戦略目標を、具体的かつ相互にバランスのとれたさまざまな業績評価指標に階層ごとに分解し、これらの指標の実現状況を異なる期間で評価することで、会社の戦略目標の達成に向けた確実な実行基盤を確立します。

BSC の設計目的は、企業戦略が効果的に実行されるように「戦略的なガイダンスを実現する」パフォーマンス管理システムを確立することです。 BSC の 4 つの次元は、ビジネス分析の主要な側面を別の観点からもカバーします。対応する関係は上の図に示されています。

1) 財務分析とは何ですか?価値を高めるにはどのような財務分析を行う必要がありますか?

財務諸表作成の基礎によれば、営業利益、粗利益率、経費率、負債比率、ROIC、ROEなどの財務諸表項目とその比率の関係を分析することが最も単純な財務分析です。財務分析は過去および現在のビジネス状況を反映するツールですが、前述のKPIのみでビジネス状況を評価するのは非常に簡単です。したがって、予算と財務 BP は財務分析のための効果的なツールとして拡張されます。

2) 総合予算

予算の概念は、財務がビジネスに近づくためのツールです。予算データとレポート自体は架空の数字です。これらの機能は「事前実績分析」に反映されます。これは、どちらもパーセンテージ値である前年比や前月比と少し似ています。例えば、今年の売上が12万、月間売上が1万という計画で、今月の実績が8千円だった場合、今月の達成率は80％となります。これは最も単純な事前実績分析であり、この 80% はビジネス成果を評価するために使用できる KPI です。これにより、ローリング予算編成、ゼロベース予算編成、増分予算編成などの概念が生まれました。実際の業務での使用方法は非常に柔軟であり、現在の結果、累積結果、および推定結果に合わせてさまざまな予算管理方法を使用できます。

9月の収入達成率 = 9月の実際の収入 / 9月の予算収入

現在の収入達成率 = Σ1月から9月の実際の収入/Σ1月から9月の予算収入

経費とコストの予算があるため、ローリング予算の概念を使用して年間予算を調整できます。

上記の例は単純な収益予算ですが、コストと経費の予算に拡張できます。財務諸表作成の基礎に従って、総予算（財務予算とも呼ばれる）は、予算財務諸表（予算総勘定元帳によって作成される財務諸表）と実際の財務諸表の比率分析を形成することによって実現できます。これまでの予算は基準期間の設定や定期的な分析といった機能は達成しているものの、事業支援にはまだ限界がある。調整により計測機能（シミュレーション）を実現できれば、ビジネス達成を支援する上で非常に有意義かつ有益なものとなるでしょう。そこで、計画ツールが作成されました。収益とコストをマッチング・調整することで、最終的には総予算レベルでの「達成分析」と「感度分析」が可能になります。 「パレート分析」と組み合わせれば、プロジェクト成果物に重点を置き、監理業務を行うことができます。

3) 金融ビジネスパートナー

著者は、財務 BP の上昇は、多くの企業が財務分析の重要性を認識していないことに起因すると考えています。業務が非常に単純で、会計やレポート作成を使用する必要がない、レポート構造が極めて単純である、包括的な予算管理を実現するためのリソースが不足しているなどの理由が考えられます。これらの企業にとって、財務分析は厳格すぎて中身がありません。したがって、財務 BP は、より正確にはビジネス レベルの分析であり、財務指標さえ存在しない可能性があります (測定単位として通貨を使用しないとも解釈できます: 数値フィールド)。ただし、このタイプの分析は、ビジネス自体にとって非常に有意義です。

たとえば、中小規模のケータリング会社では、分析用の財務諸表を作成するために会計を使用する必要は実際にはありません。しかし、ケータリング業界は、調達（食料品の購入）、倉庫管理（分類と保管）、生産と加工（調理）、販売（注文管理）、マーケティング管理（CRM）を含む非常に複雑な「製造企業」でもあります。したがって、ここでは「コスト・ボリューム・利益分析」が十分に反映されています。 Excel でも分析のニーズを満たすことはほとんどできません。多くの金融関係者はこの業界について非常に苦悩しています。

「調理済み食事」、「冷蔵サプライチェーン管理」、「セントラルキッチン」の出現により、コストセンターと管理が必要となり、包括的な予算管理以上に財務BPの役割が非常に重要です。また、「ストアードバリューリチャージ」、「チェーンストア」、「割引・リベート」など、マーケティングレベルでの多くの「セクシーな操作」は、収益予測、損益バランス予測、運営管理に高い要求を突き付けており、ほとんどの財務担当者は「ビジネスの変化」によってもたらされた新しい要求を満たすことができません。

根本的な原因は、財務担当者が複雑な財務諸表の論理的な関係を解決するための効果的なツールを欠いていることです。そのため、ますます多くの企業が、財務、ビジネス、データ分析の理解を必要とするビジネス分析の要件をますます複雑化させています。

内部管理と能力分析は主に仕事の進捗を中心に行われます。企業の業務プロセスには定量化できない指標が多く存在し、プロジェクト管理と同様に管理すべき重要なタスクも数多く存在します。マネージャーとして、さまざまな種類の作業やプロジェクトの進捗状況を把握する必要があります。そのため、作業完了に関する統計を収集して作業完了の品質を分析・評価するための台帳を作成し、作業項目リストを作成する必要があります。

この作業部分は、実際には業績評価と密接に関係しています。 BSC 設計の本来の目的は、パフォーマンス評価のために戦略目標を分解することです。したがって、この考え方に従って戦略目標を具体的なタスクに継続的に分解し、関連部門とスコアを一致させ、各タスクの進捗管理モジュールを確立することができます。この部分の難しさは、作業の内訳（WBS および RACI を参照）とパフォーマンス評価スコアの設計（重みと次元の組み合わせ）にあります。最終分析結果は、各部門の主要タスクのスコア、進捗、効率に基づいた表示分析です。

市場環境分析は主に企業の外部環境分析に使用されるマクロ環境分析手法であるPEST分析を通じて行われます。

PEST 分析を実施する場合、企業は自社の特性やビジネスニーズに基づいて、さまざまな業界や企業の具体的な分析を実施できます。 PEST 分析における要因は制御できないことがよくあります。企業はマクロ環境におけるこれらの要因の影響を受け、市場競争力を高めるための戦略的な対策と対応方法を策定します。

市場競争力と競争環境の分析は、一般的に「ポーター ファイブ フォース モデル」を通じて行われます。このモデルは、企業の競争環境を分析するためのツールとして、ハーバード大学のマイケル・ポーター教授によって 1980 年に提案されました。 5 つの重要な要素が含まれます。

これら 5 つの要素を分析することで、企業は市場競争環境をより深く理解し、より効果的なマーケティング戦略とビジネス プランを策定できます。さまざまな種類の分析ツールは相互に関連しており、独立して無関係なものではありません。たとえば、PEST 分析における社会的要因分析は、「ポーター ファイブ フォース モデル」と一定の類似点と関連性があります。

ビジネス分析の結果は、結論と推奨事項の出力を必要とするエンタープライズ ビジネス分析レポートの形式で提示されます。この戦略的な性質の分析は、SWOT 分析を通じて実現できます。 SWOT 分析は内部と外部の分析であり、PEST 分析と非常によく似ています。どちらも4つの要素で構成されていますが、使用方法が異なります。その理由は、内部要因と外部要因の組み合わせによって、SO、ST、WO、WT の 4 つの戦略を形成できるためです。

ほとんどの単純なレポートでは、SWOT は現状を提示するために使用できますが、専門的に戦略分析に従事している人の場合は、SWOT を使用して戦略を出力することができます。

上記は SO 戦略の簡単な紹介です。それぞれの利点と機会を組み合わせて関連する戦略を形成できるため、SWOT は大きなマトリックスに作成されることがよくあります。最後に、各戦略を徹底的に検討し、スクリーニングして最適化することで、最終的な戦略が形成されます。

最後に、この点に関しては、STP や 4P マーケティング戦略など、実際に多くのツールが存在します。この知識を体系的に学びたい場合は、企業戦略マネジメントを学ぶことで習得できます。エネルギーがあれば、CPA（公認会計士）の戦略科目を勉強したり、業界調査レポート、マクロ政策分析、理論文献レビューをさらに読んだりすることもできます。現在の管理システムは比較的健全であり、多くの学者が研究を行ってきたため、多くの概念について学術的なコンセンサスが得られています。そのため、基礎知識を体系的に学ぶことが必要です。著者は独学や雑学、いわゆる専門家の共有に関する研究を推奨するものではありません。

ビジネス分析をいかに効果的に実行するかは、常に「難しい問題」でした。その理由は主に以下の4点です。

1) データ:

有効なデータがないか、データの品質が低いです。業務運営の過程で台帳を作成することでデータが生成されます。この点に関して管理システムが確立されていない場合、有効なデータは得られません。財務がビジネス分析の業務を担うことが多いのは、財務データは比較的入手しやすく、一定のデータ品質を備えているものの、財務データのみに基づいて企業のビジネス運営全体を分析することが難しいためです。

2) 分析システムの欠如:

何を分析し、何を提示するかが重要です。データを分析できる角度は限られています。複雑なレポートを作成する場合でも、データ収集、データ品質、実際のビジネス ニーズを満たす必要があります。これは、ほとんどの企業のビジネス分析が財務分析、つまり収入、費用、利益といった非常に基本的な財務分析に限定され、予算編成、見積もり、コストを組み込むことが難しい理由でもあります。多くの分析は、データ量が多く困難であるため実行できず、実行された分析はビジネスから切り離されているため意味がありません。

3) 分析ツールの不足:

Excel は、特にクエリとピボットを習得すれば、基本的にほとんどのデータ分析タスクを処理できる非常に優れたツールです。ただし、複雑なレポート関係を構築する場合、Excel には大きな欠点があります。分析のニーズが実際の業務に近づくにつれて、関連するレポートはますます複雑になり、Excel を使用して実装することがますます困難になります。 Excel のピボットを使用することもできますが、財務担当者がピボットを習得すれば、Excel を使用せずに BI ツールを使用して分析を実行できます。

現在、ほとんどの実務家や財務担当者は、Excel でのさまざまな「管理レポート」の設計と関数の学習に深く関わっています。著者は、これらは実際には制限が多すぎると考えています。関数と管理レポートの設計は、学ぶ必要が最もないものです。

著者は、関係者はまずデータ分析の考え方やロジックを学び、QueryなどのETLツールを習得し、Pivo​​tやリレーショナルデータベースの原理を理解した上で、BIツールを習得する（FineBIのDEFなど、BIツールのコア機能言語を習得する）ことを提案しています。 BI ツールを使用し、いくつかのプロジェクトを経験することで、成功を収めることができます。

4) 化合物の知識不足:

実際、FineBI などの BI ツールを完全に使いこなせる人を見つけるのは非常に稀であり、そのような BI ツールの各モジュールと実装に精通している人は、専門的なバックグラウンドを持っていることが多いことは容易に想像できます。これらの人々は非常に優れた技術的能力を持っていますが、多くの場合、管理に関する理論的な知識が欠けています。逆に、財務分析に精通している人にはツールが不足している可能性があります。彼はアイデアや理論を持っているかもしれないが、それを実践できず、実践から真の知識を引き出すことができないため、部外者には「現実離れしている」ように見える。この問題を克服する鍵は、継続的な学習と実践にあります。学際的な学習は苦痛を伴いますが、避けられません。複雑な背景知識は、すべての財務マネージャーおよびビジネスアナリストにとって必須です。

1) FP&A業務

業務は、財務分析、事前実現分析、財務予測、戦略および市場分析、ビジネス（製品、プロジェクト）管理、コスト分析、および経営報告を含む FP&A の機能に従って実行されます。弊社では、総合予算を軸に、上記財務分析、実績前分析、財務予測業務を実施いたします。

私は通常、FP&A の中核要素の 1 つである包括的な予算管理をCBM と呼んでいます。しかし、中国では本格的な予算管理を実施している企業は多くありません。その理由は、実装が難しく、関連するシステムが高価であり、関連する人材が不足しているためです。ほとんどの企業では、予算管理を実行するために依然として Excel を使用しています。その理由は、国内ERPシステムはプロセス承認に重点が置かれており、EPM機能が比較的弱いためです。 SAP や Oracle の BPC、Hyperion、Jedox などの海外の計画ツールや BI ツールのコストは低くなく (使用コスト、学習コスト、人材コスト)、その結果、包括的な予算編成はほとんどの財務担当者にとって単なる概念に過ぎず、データベースやコンピューターのバックグラウンドが求められるため、多くの人が躊躇しています。ただし、BI と EPM なしで包括的な予算編成を行うことは不可能ではありません。しかし、個別に行うと、膨大な量のデータのクリーニングと計算が必要になり、時間がかかり、手間がかかります。

包括的な予算管理を実行するには、BI ツールを使用するのが良い選択です。まず、財務部門から提供される総勘定元帳レポートを入手する必要があります。異なる ERP システムによってエクスポートされる総勘定元帳レポートは異なりますが、総勘定元帳レポートからは、部門、第 2 レベルおよび第 3 レベルのアカウントなど、財務諸表からは取得できない情報を取得できます。クエリを通じてデータを整理し、使用できる総勘定元帳データを作成します。

各部門が記入する包括的な予算管理レポートを作成します。過去の総勘定元帳に基づいて経費予算を作成することもできます。安定的に成長している企業であれば、係数を掛けて比例的に拡大することも検討できます。いずれにしても、予算レポートはさまざまな部門によって検討され、最終決定される必要があり、データレポートはクエリ逆視点を通じて構築され、実際の財務データと予算データを取得できるようになります。

次に、「ディメンション テーブル」を通じてデータの関係を構築し、データ モデルを構築する必要があります。使用する必要があるディメンション テーブルには、部門テーブル、DAX またはその他の方法で作成された日付テーブル、会計アカウント テーブル、予算アカウント テーブル、レポート項目分類テーブル (運用資産、金融負債など)、収益分類テーブル (会計収益とビジネスの関係を構築するため) などがあります。

次に、関連する分析を実行します。

（１）財務分析：総勘定元帳をピボットすることで財務諸表が得られます。借方と貸方の方向に注意する必要があります (さまざまな ERP システムからエクスポートされたデータに基づいて、特定のニーズを考慮する必要があります)。財務諸表は、後続の計算にメトリック値が必要になるため、メトリック値を使用して保存されます。

（２）事前現実分析：これは日付テーブル、勘定科目表、予算勘定科目表、部門テーブルを通じて実現され、フィルタリングは計算およびDEF+IN関数を通じて実現されます。

（３）計画ツール：ビジネスと収益の関係を構築し、ビジネスレベルでのフィルタリングと選択を通じて収益に影響を与えることが必要である。この部分は実装が最も難しく、通常は新しいメトリックを作成することで実現できます。

（4）感度分析：まず、財務予算と計画ツールを構築し、次に計画ツールによって生成された推定データと実際の財務データによって形成されたレポートレベルのデータを予算財務諸表と比較する必要があります。

たとえば、10 月の増分プロジェクトが純営業利益率に与える影響係数を計算する式は次のようになります。

OPM9 = Σ（9月のNI）/ Σ（9月の営業利益）

OPM10 = (Σ(9月のNI) + 10月のNI) / (Σ(9月の営業利益) + 10月の営業利益)

感度係数 = (OPM10-OPM9) / 10月営業利益（当期）

数学は複雑に思えるかもしれませんが（実際はそうではありません）、段階的にメトリックを構築することで、アイデアが徐々に明確になります。

要約すると、上記の作業を通じて、より包括的な財務分析を実現できます。

2) 内部管理と能力分析

この部分のデータモデリングは比較的単純です。データレベルでの難しさは、最新の進捗状況や作業コードをいかに効率的に取得するかということです。具体的な方法は、週次レポートや日次レポートを通じてプロジェクト作業の最新の進捗状況を把握することです。データの対応を確実にするために、部門とタスクを効果的にコード化する必要があります。全体的なコーディング作業はクエリを通じて実現できます。

3) ビジネス分析のプレゼンテーション – ビジネス分析レポート

企業のビジネス分析レポートは、通常、問題のレビュー、ビジネス指標の分析、管理能力の分析、市場環境の分析、管理提案の 5 つの部分で構成されます。

問題のレビュー: 前期または今年度の問題が効果的に解決されたかどうか。

運用指標の分析: 主に PF&A を中心とした包括的な予算編成を実施し、指標の実行、計画ツールの計算、感度分析を表示します。

経営能力分析：戦略目標、業務内容の分解、進捗状況の記述的分析。

市場環境分析：マクロ環境分析、競合レイアウト分析、SWOT。

経営アドバイス: 問題を分析し、自分の見解を明確にします。

ビジネス分析に BI を組み合わせる方法について、著者はビジネス分析における FP&A プロジェクト監督管理プラットフォームと財務分析を例に挙げて説明します。使用するBIツールはFineBIです。

1) 保護区プロジェクトの戦略的配置

このモジュールは主にプロジェクトビジネスの統計分析と戦略的なレイアウト表示を実現します。

2) プロジェクト管理ダッシュボード

プロジェクト監視ダッシュボードは、プロジェクト監視と包括的な予算編成の全体的な作業にとって非常に重要です。この部分の核となるのは、リスト元帳、週報元帳、最新の週報の関係です。週次レポートの更新はリストの更新に代わるものです。リストにはプロジェクトの基本情報のみが保持され、週次レポートにはプロジェクトの進捗情報が保持されます。具体的には、プロジェクト統計分析の現場審査と監督、プロジェクト全体ダッシュボード TAB、プロジェクト概要分析ダッシュボード TAB、最新プロジェクト概要、履歴プロジェクト概要、プロジェクト進捗ガントチャートなどが含まれます。

3) 財務分析

この部分は分析全体の中で最も重要な部分です。完了するのは非常に難しく、多くの財務知識と機能財務分析の基礎となるロジックが必要になります。完全な内容を理解するために、完全な分析を参照することをお勧めします。具体的なモジュールとしては、フィールドスクリーニング、貸借対照表指標分析TAB、損益計算書指標分析TAB、経営財務報告システムTABなどがあります。

貸借対照表指標分析 TAB には、資産分析、主要資産分析、売掛金および契約資産分析、負債分析、運転資本分析、負債対資産比率分析、長期資本対負債比率分析、および自己資本乗数分析が含まれます。

経営財務諸表システムTABには、売掛金回転率、契約資産回転率、経営貸借対照表、経営損益計算書、デュポン分析、経営デュポン分析システムなどが含まれています。

ビジネスオペレーションがますます複雑化し、情報化が進む時代において、BI の適用はこれまでにないビジネス分析の機会を提供します。データを徹底的にマイニングし、主要な指標をリアルタイムで監視し、高度な分析ツールを使用することで、ビジネス リーダーは市場の動向をより深く理解し、ビジネス プロセスを最適化し、正確な意思決定を行うことができます。

この記事を読んで、ビジネス分析のロジックと方法をより深く理解していただければ幸いです。