企業の資本運用状況の分析内容には、（（D38より続く）江蘇永定有限公司の過去の会計ミスの訂正に関する補足発表）が含まれる。

（D38より続く）江蘇永定有限公司の前期会計誤りの訂正に関する補足発表

（D38より続く）

2. のれんの減損テストの主要な前提、主要なパラメータ、および具体的なテストプロセスに基づいて、この期間ののれんの減損の理由と合理性、関連する減損の兆候が現れた具体的な時期、および作成すべきであったが作成されなかった以前の引当金があったかどうかを説明します。

1. 前期にのれんの減損引当金を計上しなかった理由及びその合理性

上海東昌汽車産業発展有限公司の2018年から2023年までの営業利益、粗利益率、総利益および純利益は次のとおりです。

単位：万元

2018年から2021年にかけて、総利益は年々増加傾向を示しました。 2022年は「公衆衛生事件」の影響を受け、営業利益は10.82％減少しました。同社は依然として家賃や従業員の給与などの固定費を負担しているため、固定費希薄化効果が弱まり、利益は47.62％減少しました。全体として、上海東昌自動車産業発展有限公司は2018年から2022年までの5年間運営され、「公衆衛生事件」の不可抗力の影響を除いて、全体的な収益性は安定しており、のれんの毀損の明らかな兆候は見られなかった。したがって、前期にのれんの減損を計上すべきであったのに計上しなかったという事態は発生しませんでした。

2. のれん減損テストの主要な前提、主要なパラメータ、および具体的なテストプロセスに基づいて、当期ののれん減損引当金の理由と合理性

2023年、上海東昌自動車産業発展有限公司の収入は7億1,185万5,100元増加し、10.88%増加し、コストは7億7,507万5,200元増加し、13.08%増加した。主な理由は、新エネルギー車の価格競争により、上海東昌汽車産業発展有限公司の自動車販売価格もそれに応じて引き下げられたためである。当初在庫車両の仕入価格が比較的高く、仕入先仕入価格の値下げ幅が車両販売価格の値下げ幅を下回ったため、売上総利益率が低下しました。 2023年の総利益は7942万5000元減少し、減損の兆候が見られた。同社は江蘇省富華資産鑑定有限公司に依頼し、資産グループの過去3年間の営業状況、同業大手自動車ディーラーグループの売上高と粗利益率の分析に基づき、のれんを含む資産グループの回収可能額を推定し、将来の状況を総合的に検討・予測した。評価モデルに使用した営業利益、営業費用、割引率などの主要パラメータの合理性を慎重に評価し、のれんに関連する資産グループの回収可能額を慎重に推定し、「上海宝河自動車投資有限公司による上海東昌自動車産業発展有限公司の合併により形成されたのれんの減損テストに関わるのれんを含む関連資産グループの回収可能額に関する評価意見」を発行しました。 2023年12月31日現在、関連する仮定と制限条件の下で、収益法を適用した後の上記ののれん資産グループの回収可能額は6億7,018万2,400人民元と見積もられており、これはのれん資産グループの対応する帳簿価額7億661万9,700人民元を下回っています。これを踏まえてのれんの減損引当金を計上しており、これは合理的である。

のれんの減損の具体的なプロセスには、過去 3 年間の収益と売上総利益率の比較、予測期間の運用上の前提、およびパラメータの選択が次のように含まれます。

（I）将来の収益成長率が0％であると仮定して、過去3年間および同じ業界の収益動向を分析します。

鑑定士らは、2021年から2023年までの主要自動車ディーラーグループの営業利益を以下のように比較した。

単位：万元

上記の表から、2021年から2023年にかけて、大手自動車ディーラーグループの収益は全体的に安定していることがわかります。 2022年、「公衆衛生事件」の大きな影響により、大手自動車ディーラーグループの営業利益は小幅減少しました。上海東昌汽車産業発展有限公司傘下の4S店の3年間の売上高の推移は、同業界の大手自動車ディーラーグループの動向とほぼ一致している。大手自動車ディーラーグループの収益状況が比較的安定していることを考慮し、この予測期間では、2024年から永久期間にかけての収益成長率が0％で、事業運営が安定していると想定しています。

（II）過去3年間の売上総利益率の同業他社との比較。価格競争の影響を考慮すると、粗利益率は年々回復していく必要がある。

上記の分析に基づくと、上海東昌自動車産業発展有限公司の過去3年間の主要事業の粗利益率は、2021年から2023年でそれぞれ9.50%、9.47%、7.67%でした。粗利益率が低いのがこの業界の特徴です。同業界の中で、上海東昌汽車産業発展有限公司の粗利益率は業界の上位中レベルに位置します。上海東昌汽車産業発展有限公司の粗利益率の低下は、主に公衆衛生事件と自動車価格戦争の影響を受けた。しかし、粗利益率の高い自動車装飾・メンテナンスなどのアフターサービスや中古車事業などの事業セグメントを強化し、コスト削減や効率化に向けた一定の対策を講じることで、後期には粗利益率が年々回復すると予想される（評価では、2024年から2028年にかけて、疫病や価格戦争の影響前の8.12％から9.5％に回復すると想定している）。

（III）予測年度の販売費及び一般管理費は、2021年から2023年までの営業利益に対する費用の平均割合（販売費3.94％、一般管理費2.95％）に基づいて算出されます。予測年度の財務費用は、2023 年の財務費用レベルに基づいて計算されます。

(iv) 割引率の選択: 割引率は、期待投資収益率とも呼ばれ、収益アプローチに基づいて推定値を決定する際の重要なパラメータです。評価対象となる企業は上場企業ではないため、割引率を直接計算することはできません。そのため、本評価では、比較対象会社を選定して分析・計算し、のれんを含む当該資産グループの期待投資収益率を見積もる手法を採用しています。そのための第一歩は、上場企業の中から比較対象企業を選択し、比較対象企業のシステマティックリスク係数β（レバレッジベータ）を推定することです。 2番目のステップでは、比較会社の資本構成、比較会社のβ、目標資本構成に基づいて、のれんを含む関連資産グループの期待投資収益率を推定し、これを割引率として使用します。

上記の方法によると、計算結果は税引き後7.95％を割引率として使用します。

上記の主要な前提とパラメータ評価に基づく、具体的なのれんの減損計算データは次のとおりです。

（2）上海東昌の過去3年間の売掛金及びその他の未収入金上位5件の詳細。取引相手、内容及び金額、当該契約の履行、収益認識の時期、貸倒引当金の金額及び根拠、取引相手が当社、支配株主又は実質支配者と関連関係又はその他の利害関係を有するか否か、関連する収益認識が企業会計基準の規定に準拠しているか否かを含む。

1. 上海東昌の過去3年間の売掛金およびその他の未収金上位5件の詳細（取引相手、内容と金額、対応する契約の履行、収益認識の時期、貸倒引当金の額と基準を含む）

上海東昌の過去3年間の売掛金およびその他の債権残高上位5位は次のとおりです。

2021年の売掛金残高上位5単位：人民元

注1：通常の自動車購入価格については、上海東昌は請求書を発行しましたが、購入価格全額を受け取っていません。劉青氏と李丹氏は同社および上海東昌とは何ら関係がない。

2022年の売掛金残高上位5単位：人民元

2023年の売掛金残高上位5単位：人民元

注1：上海瑞銀盛佳資産管理有限公司（以下、「上海瑞銀」という）の売掛金184,471,700人民元は、上海東昌ホールディングスの子会社である上海東昌雲聯企業開発有限公司（以下、「東昌雲聯」という）が取得したファイナンスリース債務資産パッケージである[上海東昌が95％の株式を保有し、上海東昌広告有限公司（以下、「東昌広告」という）が5％の株式を保有]（東昌広告と東昌グループは同一の実質的支配者によって支配されており、丁建勇が東昌広告の91％の株式を保有し、丁建祖が9％の株式を保有しており、同社とは関連がない）。具体的には、①2019年3月27日、上海瑞銀を通じて、北雲電信有限公司から無線ネットワーク設備、コアネットワーク設備、ファーウェイリッチメディア通信サーバー、ストレージデバイスなどを9458.97万人民元で買収した。この部分の資本のうち、3018万1800人民元が回収され、帳簿残高は6440万7900人民元となっている。 ②2022年12月26日、パンダ・レイエ・リース株式会社とパンダ・オート・トレード・グループ株式会社から5839.39万人民元で自動車を取得した。 ③2019年3月27日、安徽省盛雲環境保護（集団）有限公司と烏蘭峡盛雲環境保護電力有限公司から家庭用廃棄物焼却炉を6166.99万人民元で買収した。上記の資産は、2024年2月に東昌広告によって買い戻されました。この時点で、関連する資産パッケージは東昌雲聯から完全に削除されており、上海東昌の財務諸表に影響を与えなくなりました。当社は上記取引の意思決定には関与しておりません。上記事業以外に、当社と上海東昌は上海瑞銀との間には何らの関連関係はなく、また、従業員の相互派遣、共同投資等のその他の利害関係や取引もありません。

注2：上海東昌の上海瑞銀に対する売掛金残高は184,471,669.55人民元であり、貸倒引当金は計上されていない。当社は、慎重原則に基づき、また当社の不良債権引当金政策に従って、9,223,583.48人民元の不良債権引当金を積み立てました。

2021年のその他の売掛金残高上位5単位：人民元

2022年のその他の売掛金残高上位5単位：人民元

2023年のその他の売掛金残高上位5単位：人民元

注3：上海東昌は、東昌グループに対して266,812,595.26人民元、上海東昌広告有限公司（以下、「東昌広告」という）に対して128,030,000.00人民元のその他の債権を有しており、貸倒引当金は計上しておりません。当社は、慎重原則に基づき、当社の不良債権引当金政策を参考にして、それぞれ8,004,377.86人民元と3,840,900.00人民元の不良債権引当金を計上しました。

上海東昌およびその子会社の主な資金調達は、東昌グループの関連会社によって保証されている金融機関における東昌グループの信用枠です。同社は保有株数に応じて保証しなかった。上海東昌は、東昌グループおよび東昌広告の資金需要により、東昌グループおよび東昌広告と資金の借入および貸付を行い、利息を課しました（添付の融資明細リスト：[注4]）。上海東昌の株主総会の決議に基づき、当該事業は上海東昌の会長によって承認されました。この資金は主に東昌グループと東昌広告の運転資金を補充するために使われた。当社、当社の支配株主及び関係者に資金が流れる事態は発生しておりません。

注4：融資内容 単位：10,000元

2. 相手方が会社、支配株主、または実質的支配者と何らかの関連関係またはその他の利害関係を有しているかどうか、また関連する収益認識が企業会計基準の規定に準拠しているかどうかを説明する。

上海東昌の過去3年間の売掛金およびその他の債権の取引相手上位5社は、当社、支配株主または実質支配者と提携関係またはその他の利害関係の取り決めはなく、関連する収益の認識は企業会計基準の規定に準拠しています。

（３）上海東昌の業績が急激に悪化した具体的な理由を踏まえ、同社が関連する長期株式投資の減損引当金を計上しなかったことの合理性について説明してください。

1. 上海東昌の業績が急激に悪化した具体的な理由と、関連する長期株式投資に対する減損引当金を計上しなかったことの合理性

上海東昌の主な事業分野には自動車部門と不動産部門が含まれます。

東昌の自動車部門は、市場環境や新エネルギー車の影響で業績が低下している。ただし、東昌汽車部門は既に在庫減損引当金を計上しており、当社も同部門ののれんを評価し、のれん減損引当金を計上しております。その後、粗利益率の高いアフターサービス事業や中古車事業を強化し、コスト削減や効率化の取り組みを進めることで、さらなるコスト削減と粗利益率の向上を図り、収益性の回復を見込んでいます。

2023年の不動産部門の営業実績は、基本的に2022年と同じです。不動産市場は現在不安定な状態にあり、価格が下落していますが、上海東昌の不動産部門のコストは制御可能であり、物件は上海に所在し、市場価値は帳簿上の不動産コストよりも高くなっています。

まとめると、同社は、自動車部門の販売実績は低下しているものの、減損引当金を十分に積み上げており、その後はアフターサービスや粗利益率の高い中古車事業を強化し、コスト削減や効率化の施策を講じることで、さらなるコスト削減と粗利益率の向上を図り、将来的には収益性が回復すると見ている。不動産部門の安定性と高い価値は、同社のその後の収益性に強力なサポートと保証を提供します。したがって、当社は上海東昌に対する長期株式投資に減損の兆候はないと考えています。当社は減損テストを実施しておらず、長期株式投資に対して減損引当金を計上しないことは合理的であり、これは企業会計基準の関連規定に準拠しています。

年次監査会計士のレビュー意見

検証後、年次監査人は次のように考えています。

（1）上海東昌の2023年における内部のれん資産グループの減損テストは慎重かつ合理的であり、過去5年間に前期にのれんの減損を計上すべきであったが計上しなかった状況はなかった。

（2）過去3年間の上海東昌の売掛金及びその他の債権の取引相手上位5社は、当社、当社の支配株主、または当社の実質的支配者と提携関係またはその他の利害関係を有しておらず、関連する収益の認識は企業会計基準の規定に準拠しています。

（３）長期株式投資に明らかな減損の兆候がない。当社が長期株式投資に対する減損引当金を計上しなかったことは合理的であり、企業会計基準の関連規定に準拠しています。

3. 年次報告と関連発表によると、同社のビッグデータ応用事業は報告期間に売上高9579万元を達成し、前年同期比99.29%増、粗利益率は41.96%で前年同期比8.98ポイント減、純利益は1127万9500元で、同社の純利益の26.08%を占めた。同社のビッグデータ応用事業を営む実体である北京永鼎智源ネットワークテクノロジー株式会社（以下、永鼎智源）ののれん帳簿残高は1億4,600万元である。 2022年ののれん減損テストでは、永鼎志源の2023年の売上総利益率は63.56%になると推定され、これは永鼎志源の2023年の実際の売上総利益率より21.6パーセントポイント大幅に高い。

会社は、以下の追加情報を開示する必要があります。(1) 過去3年間のビッグデータ応用事業の運営モデル、収益、コスト構造を主要な事業の種類別に列挙し、収益、粗利益率、報告期間中の大幅な変動の理由と合理性を、業績の変化傾向と具体的な事業モデルと組み合わせて説明し、上記事業が持続可能かどうか、収益認識が会計基準に準拠しているかどうか。 （２）報告期間中の主なデータ応用事業の顧客及び仕入先、上場会社との関係、認識された収益／仕入額、実際の売上金額、及び当該売上金額が契約上の合意に準拠しているかどうかを主要事業の種類別に記載する。 （3）永鼎志源の報告期間におけるのれんの減損テストの具体的なプロセス、および報告期間における永鼎志源の主な財務データと過年度ののれんの減損テスト予測との差異により、過年度ののれんの減損引当金の額が慎重かつ合理的であるかどうか、および当期ののれんの減損の兆候があるかどうかを説明します。年次監査人および鑑定人に対し、質問（3）について意見を述べていただきますようお願いいたします。

会社の回答:

（１）過去３年間のビッグデータ応用事業の運営モデル、収益及びコスト構造を主要事業種別に列挙し、報告期間の収益及び売上総利益率、著しい変動の理由及び合理性、上記事業の持続性、収益認識が会計基準に準拠しているかどうかを、業績の変化傾向及び具体的な事業モデルと併せて説明する。

1. 過去3年間のビッグデータ応用事業の事業モデル、収益、コスト構造を主要事業種別に列挙する

1. ビッグデータ活用ビジネスの事業モデルを主要業態別に列挙する

2. 報告期間中の売上高及び売上総利益率、大幅な変動の理由及び合理性、業績変動傾向及び具体的な事業モデルを踏まえ、上記事業の持続性及び収益認識が会計基準に準拠しているかどうかについて説明する。

1. 過去3年間の営業利益、コスト構造、売上総利益率は次のとおりです。

単位：万元

注1：2021年の南京社への投資が別途記載されているのは、2021年3月に永鼎星源（南京）情報技術有限公司の株式51％を新たに取得したためです。 2022年4月に株式の20％を譲渡することにより、長期株式投資は支配から合弁事業に変更されました。

III.報告期間中の売上高及び売上総利益率の大幅な変動の理由及び合理性、上記事業の持続性、収益認識が会計基準に準拠しているかどうか

1. 報告期間中の売上高および売上総利益率の大幅な変動の理由および合理性

同社のビッグデータ応用事業の主体は永鼎智源である。 2022年、永鼎志源の営業利益は64.42%減少しました。主な理由は、度重なる「公衆衛生事件」がプロジェクト全体の推進と実施に影響を与えたためである。プロジェクトの納品および検収の遅れにより、営業利益が予想を下回り、業績に一定の影響を及ぼしました。永鼎星源（南京）は2022年3月に上場廃止となり、統合対象から外れました。永鼎星源（南京）の売上高には2022年1月～3月のみ含まれ、2021年の年間収入には3月～12月が含まれます。

2023年、永鼎志源の営業利益は99.29%増加しました。主な理由は、2022年12月に「公衆衛生事件」が徐々に緩和され、プロジェクトが適時に推進されたためです。プロジェクトのタイムリーな納品と承認により、ソフトウェア事業の収益の安定した成長と通信付加価値事業の収益の爆発的な成長が促進されました。

2022年、永鼎志源の粗利益率は20.30%増加しました。主な理由は、2022年に純粋ソフトウェア事業の売上高の割合が14.63％増加したことです。純粋ソフトウェア開発事業はすべて会社が自主開発しており、コア技術と高い粗利益率を備えています。ソフトウェア事業に占めるハードウェア事業の売上高の割合が減少し、全体の売上総利益率の上昇につながりました。

2023年、永鼎志源の粗利益率は8.98%減少しました。主な理由は、2023年に通信付加価値収入が着実に成長し、収入の54.18％を占め、通信付加価値事業の粗利益率が全体の粗利益率を低下させたことです。そのうち、ソフトウェア事業の粗利益率は2023年に5.91％増加する見込みです。主な理由は、データセキュリティ業界の規制動向の好転に伴い、当社が積極的にデータ応用とサービスの拡大に注力し、データ応用の総合的なソリューション能力を継続的に強化し、顧客の定着率を向上させているためです。ソフトウェア事業におけるハードウェア事業の売上高と割合は引き続き減少しています。

2. 上記のビジネスは持続可能でしょうか？

永鼎志源の主要事業と中核競争力に大きな悪影響はなく、事業継続能力に大きなリスクはありません。データ収集アプリケーション業界は、国が奨励する産業として、今後も政策的奨励と産業環境の支援を受け続けることになるでしょう。同社は既存のモデルをベースに、研究開発投資と技術革新を強化し、サービス能力の向上を図っていく。現在、永鼎智源は2,787万元の受注と2024年の受注予定（ソフトウェア1,961万元、通信付加価値サービス826万元）を抱えている。手持ちの注文は年間推定売上高の約 26.08% を占めます。通常、上半期は業界の閑散期であるため、永鼎志源の過去の年間受注契約日は、ほとんどが下半期に集中しています。そのため、2024年の受注に対しても前向きな姿勢を示しており、上記事業は持続可能である。

3. 収益認識が会計基準に準拠しているかどうか

ソフトウェア事業の収益認識は初期検査方式を採用しております。初期検査では、顧客は永定智源が納品したプロジェクトに必要なソフトウェアとハ​​ードウェア製品を受け取り、正常に動作してプロジェクトの目的を達成し、その後、試運転観察段階に入ります。この時点で、制御権は顧客に引き渡され、顧客に経済的利益をもたらし、顧客の資産となることが期待されます。リスクと報酬のポイントも顧客に移転され、収益は業界慣行に従って認識されます。収益認識は会計基準に準拠しています。

通信付加価値サービスは、主にモバイル情報サービスプラットフォームのビジネス統合サービスを顧客に提供します。当該販売契約に基づき、当社システムは顧客から提出されたモバイル情報を受け取り、社内審査を経て通信事業者プラットフォームまたはパートナープラットフォームに提出します。その後、当社は顧客に対して毎月の決済通知書を発行し、それを検証・確認します。お客様にご確認いただいた後、現在の収入が確定します。この時点で、制御権は顧客に引き渡され、顧客に経済的利益をもたらし、顧客の資産となることが期待されます。リスクと報酬のポイントも顧客に移転され、収益は業界慣行に従って認識されます。収益認識は会計基準に準拠しています。

（２）報告期間中の主なデータ応用事業の顧客及び仕入先、上場会社との関係、認識された収益／仕入額、実際に受け取った売上金、及び当該受け取った売上金が契約上の合意に準拠しているかどうかを記載する。

同社のビッグデータ応用事業は、主にソフトウェア事業と通信付加価値事業に分かれており、以下の通りです。

1. ソフトウェア事業：報告期間の主なデータ：アプリケーション事業の顧客と仕入先、上場企業との関係、確定した収益/購入額、実際の売上金、および関連する売上金が契約合意に準拠しているかどうか

1. 報告期間中のソフトウェア事業の主な顧客、上場会社との関係、収益の認識、売上金の実際の回収、および当該回収が契約合意に準拠しているかどうか

単位：万元

2. 報告期間中のソフトウェア事業における主要な仕入先、上場企業との関係、確定購入金額

単位：万元

注1：ソフトウェア事業におけるハードウェア（主にサーバ、アグリゲーション装置、光モジュール等のソフトウェアシステム支援装置）の売上収益が年々減少しているため、ハードウェアサプライヤーからの仕入額は前年比で減少しています。

II.報告期間中の付加価値通信サービスの主な顧客およびサプライヤー、上場会社との関係、収益確認/購入額、実際の売上金、および関連する売上金が契約上の合意に準拠しているかどうか

1. 報告期間中の付加価値通信の主要顧客、上場企業との関係、確定した売上高/購入額、実際の売上金、および関連する売上金が契約上の合意に準拠しているかどうかに関する情報

単位：万元

2. 報告期間中の付加価値通信サービスの主なサプライヤー、上場企業との関係、確認された購入額

単位：万元

（3）永鼎志源の報告期間中ののれん減損テストの具体的なプロセス、報告期間中の永鼎志源の主な財務データと前年度ののれん減損テスト予測との差異、前年度ののれん減損引当金の額が慎重かつ合理的であったかどうか、当期にのれん減損の兆候があったかどうか

1. 報告期間中の永鼎志源ののれん減損テストの具体的なプロセス

1. のれんの減損テストの具体的な手順

単位：万元

注：永定智源ののれんの回収可能額は、予想される将来のキャッシュフローの現在価値に基づいて決定されます。予測期間は5年です。予想キャッシュフローは、同社が承認した5年間のキャッシュフロー予測に基づいています。安定期間の収益成長率は0であり、予測期間後のキャッシュフローは安定しています。この成長率は、通信ソフトウェア業界全体の長期平均成長率に相当します。キャッシュフロー予測に用いられる割引率は12.70％（2022年：12.95％）です。当社が使用する割引率は、現在の市場の金銭の時間価値と関連する資産グループに固有のリスクを反映した税引前率です。

当社が委託した中盛鑑定コンサルティング株式会社が発行した「江蘇永定株式会社の財務報告上ののれん減損テストに関わる北京永定知源ネットワークテクノロジー株式会社ののれんを含む資産グループの回収可能額」（中盛鑑定報告書番号[2024]第0064号）によると、のれんを含む資産グループまたは資産グループの組み合わせの回収可能額は234,000.00百万人民元であり、回収可能額はのれんを含む資産グループまたは資産グループの組み合わせの帳簿価額を上回っています。 2023年にはのれんの減損損失を認識する必要はありません。

2. 永鼎智源の報告期間中の主な財務データと前年度ののれんの減損テスト予測との差異に基づいて、前年度ののれんの減損引当金の額が慎重かつ合理的であったかどうか、また、当期にのれんの減損の兆候があるかどうかを説明します。

1. 2023年の主な財務データと2022年ののれん予測データの比較は次のとおりです。

金額: 10,000人民元

営業利益の違い：2023年の資産グループの実際の全体的な収益は、予測よりも33.5616百万人でした収益構造。

総利益率の差：2023年の資産グループの全体的な総利益率は、2022年の親善障害テストの推定総利益率よりも低くなります。主に、付加価値のある通信事業の成長は、1,879.52％の成長率で、Grossの54.8％が1.03％であるため、1,879.52％の成長率を超えています6％。付加価値のある通信事業収益の割合が高いため、資産グループのビジネスの全体的な利益率は低下しました。

税金と期間費用の違い：2023年に資産グループが被った各期間費用の実際の額は予測データよりも低く、その差は少なかったため、資産グループは収益の全体的な増加の中でより良い内部コスト管理を持っていたことを反映しています。

利息と税金の前の利益：2023年の資産グループの実際のデータと予測データの差は247,500人民元で、基本的には予測データに近く、差は非常に少ないです。

上記の違いの分析によると、2023年に、資産グループは市場の変化に沿ってビジネス構造を調整しました。ソフトウェアビジネスと付加価値の両方の通信は、安定したまたは急速な成長を達成しました。付加価値のある電気通信事業の粗利益は約1％でした。収益の割合が高いことを占めていましたが、利益の貢献度は低くなりました。ソフトウェアビジネスは、資産グループの主な利益源でした。ソフトウェアビジネスの実際の総利益レベルは、予想よりも高かった。同時に、内部コストはより良いものでした。 2023年に達成されたEBITは、基本的に予測データに近いものでした。

要約すると、Yongding Co.、Ltd。の管理者と鑑定士は、2022年の親善障害の規定の額は賢明で合理的であると考えています。

2。のれんの障害の基礎

（i）2022年の障害の兆候を示すのれん：

Yongding Zhiyuanの営業利益と2022年の純利益の前年比が低下した主な理由は、流行の繰り返しの影響がプロジェクト全体の進歩と実施に影響を与えたことです。プロジェクトの配送の遅れと受け入れにより、営業利益は予想よりも低くなり、パフォーマンスに特定の影響がありました。 2022年のYongding Zhiyuan Asset Groupの純利益は6.7328百万元であり、2021年の139476百万元の純利益からの大幅な減少であり、善意は2022年に障害の兆候を示しました。

Zhongsheng Appraisal Consulting Co.、Ltd.は、当社に雇われ、2022年12月31日にYongding Zhiyuan Asset Groupでのれん障害評価テストを実施しました。評価の後、それは「北京Yongding Yongding Zhiyuan Network Technology Co.、Ltd。のGoodwill Asset Group of The Recualisable of Goodwill Asset Group of The Recualisable額のRtd.が関与したGoodwill Asset Group of The Recolraisal Reportを発行しました。 Yongding Zhiyuanの資産グループまたはのれんを含む資産グループの組み合わせの回収可能な量は2億2,740万人民元です。評価価格は、簿価よりも22.4811百万人です。 2022年には22.4811百万人民元の親善障害の損失が認識されるべきであり、そのうち14.452222百万人民元は、その株式比率に基づいて計算されたYongding株式に起因します。

同社は、企業会計基準の規定に従って、のれん障害テストの結果に従って、のれん障害の会計治療を行っています。のれん障害検査は賢明で合理的であり、障害の提供は十分です。

（ii）2023年にのれんの障害の兆候はありません。

2023年に達成されたEBIT（12.597百万人民元）は、基本的に予測データ（12.8445百万人民元）に近く、全体的な違いはわずかです。

Zhongsheng Appraisal Consulting Co.、Ltd。が実施したGoodwill Defairment Assessmentテストによれば、2023年12月31日に基本日付として会社に雇われ、Yongding Zhiyuan Asset Groupが評価され、テストされました。評価レポートの評価と発行の後、「北京Yongding Yongding Yongd. Ltd.の善意を含む資産グループの回復可能な量は、将軍Yongding Co.、Ltdのれんを含む資産グループは234,000,000人民元であり、回収可能な金額は資産グループの簿価またはのれんを含む資産グループの組み合わせよりも大きい。 2023年に善意の障害の損失を認識する必要はありません。

年次監査会計士のレビュー意見

検証後、年次監査人は次のように信じています。

（1）ビッグデータアプリケーションビジネスの営業利益と総利益率の変化傾向は、実際の状況と一致しており、合理的です。ビッグデータアプリケーション事業は持続可能であり、収益認識はエンタープライズ会計基準の規定に準拠しています。

（2）報告期間中および上場企業中の主要な顧客とビッグデータアプリケーションビジネスのサプライヤーとの間には関係がありません。報告期間中のビッグデータアプリケーションビジネスの主要な顧客とサプライヤーに関する補足的な説明は、契約上の合意に準拠しています。

（3）Yongding Co.、Ltd。の経営陣は、グッドウィルに関する減損テストを実施するよう評価専門家に依頼し、障害の規定は賢明で合理的でした。

鑑定士の意見：

確認後、私たちは次のとおりです。この期間および前の期間における当社ののれん障害テストの予測論理と主要なパラメーターの方法は基本的に一貫しています。同社は、この期間に親善障害検査を実施したときに現れた新しい状況に照らして、予測データを合理的に調整しました。この期間ののれん障害検査は賢明で合理的であり、前の期間ののれん障害条項で十分です。

4。年次報告書と関連する発表は、報告期間の初めに、以前の保有子会社Wuhan Yongding Optoelectronics Technology Co.、Ltd。（以下、Optoelectronicsと呼ばれる）からのその他の債権の残高がRMB 86.989百万であり、2022年のバランスの違いからRMB 1900万人のバランスがあることを示しています。 2021年3月、同社はYongding Guangtongの支配権をZhou Zhiyongなどに移転し、Yongding Guangtongが2021年11月7日までに提供された89.7百万人の財政支援と利益を返還すべきであることに同意しました。年次報告書は、同社が2022年12月と2023年6月にヨンディング・グアントンと関連当事者を裁判所に訴え、周Zhiyongの個人財産を保存したことを明らかにした。

当社は、以下の追加情報を開示するように要求されています。（1）Yongding Guangtongに提供される財政支援の特定の状況、背景、発生時間、金利、満期日および特定の目的、および関連する当事者への関連ファンドの流れがあるかどうかを含む。 （2）2022年末のYongding Guangtongからの他の売掛金のバランスと2023年の初めのバランスの違いの違い。 （3）これまでに関連する資金の回復の進捗状況、および資金が期限切れになった後の以前の情報開示と組み合わせて、重要な進捗やその他の情報がタイムリーに開示されていない状況があるか、暫定的な発表の代わりに定期的なレポートが使用されるかどうかを説明します。年次監査人に質問（1）および（2）について意見を述べてください。

会社の回答:

（1）Yongding Guangtongに提供される財政支援の特定の状況、背景、発生時間、金利、満期日および特定の目的を含む、および関連当事者に関連する資金の流れがあるかどうか

Yongding Optoelectronicsは2018年に設立され、同社の管理補助上のShanghai Yongding Optoelectronics Technology Co.、Ltd。（以下、「上海Optoelectronics」と呼ばれる）およびZhou Zhiyongによって資金提供されました。上海Optoelectronicsは、51％の株式を保有しており、会社の連結財務諸表の範囲内で管理子会社です。 Yongding Optoelectronicsのコア製品には、5G Fronthaul用のSFP28カラーオプティカルモジュールシリーズ、5Gミッドホールとバックホール用の光モジュールシリーズ、データセンター市場向けの高速光モジュール製品が含まれます。

国の5Gの活発な開発を考慮して、Yongding Optoelectronicsは5Gフロントルとデータセンター向けの製品を提供します。ただし、国内の5G製品市場には一般的に長い支払い期間があり、ほぼすべての上流のコア材料購入には前払いが必要です。さらに、Yongding Optoelectronicsは、研究開発と設計に多くの資金を投資する必要があります。したがって、Yongding Optoelectronicsには資金に対する大きな需要があります。保有子会社の事業開発を支援し、子会社の日常業務の資本ニーズを確保するために、当社は2020年11月17日にOptoelectronicsとYongding Optoelectronicsと8,970万人民元のローン契約に署名しました。主に材料、機器などを購入するために使用され、生産能力を高め、スケールを拡大します。

2021年3月8日、同社は契約譲渡を通じてヨンギンング・グアントンに株式構造調整のパッケージを作りました。この株式調整の後、Yongding Guangtongは同社の連結財務諸表に含まれなくなりました。 Yongding Guangtongへの8970万人民元の同社の融資は、会社による外部の財政支援の状況を受動的に形成しました。そのビジネスの本質は、当初の保有子会社への会社の運営ローンの継続です。

この株式構造調整後、上場企業とすべての株主の利益を保護するために、会社はYongding GuangtongとZhou Zhiyongと「返済および保証契約」に署名し、Yongding Guangtongがすべての金額を返済することを要求しています2021年12月31日までに会社によって保証されたすべての銀行ローンを返済します。Yongding Guangtongの実際のコントローラーであるZhou Zhiyongは、Yongding Guangtongのすべての株式を会社に誓約し、Yongding Guangtongによって実行される義務といくつかの保証を提供しました。上記の問題は、2021年に会社の第9取締役会の第3回並外れた会議でレビューおよび承認されています。「上海証券取引所の上場規則」および「協会の会社記事」などによると、株主のための株主総会に提出する必要はありません。

2021年11月17日現在、Yongding Guangtongは会社に150万人民元を返済しており、返済する残りの元本は8820万人民元です。同社は、Yongding Guangtongと積極的に交渉して解決策を求め、適時に返済資金を調達するよう促した。 2021年12月31日現在、Yongding Guangtongは、当社に合計450万人民元を返済しています。

当時の流行と市場環境の影響を考えると、Yongding Optoelectronicsの運用パフォーマンスは期待を満たしておらず、独自のキャッシュフローは比較的厳しいものでした。 Yongding Guangtongの運用条件を考慮し、会社の利益を最大化するために、当社は元のローンを保有子会社のYongding Guangtongに拡張することを決定しました。 2022年4月22日に、同社はYongding GuangtongとZhou Zhiyongとの「返済および保証契約への補足契約」に署名し、Yongding Guangtongが3回の分割払いですべての金額（RMB83.2百万と利息を含む）を3回返済することを規定しました。 2022年9月30日までに返済される校長の2回目の校長。そして、2022年12月31日までに返済されるすべての残りの額（元本および利息を含む）。その中で、利息は4.35％の年間金利で計算され、利息計算期間は、会社が実際にYongding Guangtongが実際に資金を返済する日付までの日付からのものです。上記の問題は、当社の第9取締役会の第10回会議と当社の2021年の株主年次総会で審査および承認されました。

要約すると、同社は、会社の保有子会社であった期間中に日常業務を完全にサポートするために、Yongding Guangtongに財政支援を提供しました。その事業の本質は、当初の保有子会社への会社の運営ローンの継続でした。上記の資金は、Yongding Guangtongの事業開発に使用され、関連当事者に関連する資金が流れる状況はありませんでした。

（2）2022年に会社によって開示されたYongding Guangtongの売掛金の終了残高と2023年の開始残高の違いの理由の理由

検証後、会社の非運用資本職業および会社によって開示されたその他の関連ファンド取引では、2023年のYongding Guangtongの他の債権の残高は86.989百万人で、2022年末の残高は67.989百万人民元でした。主に、同社は、2023年末にヨングントンの17.0563百万のバランスを他の売掛金と再分類したことです23を含める必要があります）、2022年末のバランスと2023年の初めのバランスの違いをもたらします。

非運用資本占領およびその他の関連する資本取引の元のテキストは、次のように開示されています。

単位：万元

実際の開示は次のとおりです。

単位：万元

この調整の背景と特定の理由は、次のように説明されています。

2022年初頭、同社は3つの主要なオペレーターの5G機器入札に参加する予定であり、子会社のYongding Wuruiによって生産される予定です。その中で、カラーライトモジュールは、波長除算機器全体の一部であり、Yongding Guangtongの主な製品であるYongding Guangtongによって生成されます。会社の株式保有会社として、Yongding Guangtongの機器と技術能力は、オペレーターの入札要件を満たしています。このプロジェクトと株式保有会社の開発をサポートするために、同社はYongding Guangtongから色の光学モジュールの購入を優先しています。カラーライトモジュールの主要な材料は海外から事前注文する必要があり、流行のために供給サイクルが延長されているため、ヨンジンディング・グラントンは財政的圧力に直面しており、十分な在庫を準備することはできません。プロジェクトをサポートするために、Yongding Wuruiは、2022年4月にGuangtongに1,900万人民元の前払いをYongdingに支払い、Yongding Guangtongが前払いを相殺するために1年以内にバッチで商品を配達することに同意し、その財政支援は最初に返済されることに同意しました。しかし、オペレーターは入札と入札を繰り返し延期しており、入札プロジェクトは予想されていませんでした。同社は、ヨンギンングの前払いを繰り返し依頼しましたが、Yongding Guangtongは、チップなどの原材料を購入し、合意された前払いを返すことができないと述べました。 2023年12月31日現在、Yongding Wuruiは合計1.9437百万元の商品を受け取りました。前払いは長い間譲渡されておらず、会計上の慎重さから非操作的な取引ローンを形成したことを考慮して、同社は2023年の17.0563百万元の他の売掛金に再分類され、不良債権を確保しました。

（3）関連する資金の回収の現在の進捗状況の時点で、および支払い後の情報開示に基づいて、重要な進捗状況や情報の早すぎる開示や、一時的な発表の定期的なレポートなどの他の情報開示があるかどうかを説明してください。

1。これまでの関連資金の回復の進歩

同社の以前の保有補助的なYongding Guangtong、2023年12月31日の時点で、Yongding Guangtongは合計3080万人の会社に返済されました（そのうち2000万元が2023年12月に回収されました）。 6億633百万は返済されていません。

特定のタイムラインの詳細については、以下の表を参照してください：ユニット：10,000元

同社は、それぞれ2022年12月4日と2023年6月20日にwujiang地区人民裁判所に訴訟を起こしましたの個人的な財産。同社は、それぞれ2023年5月16日、2023年5月16日、および2023年11月8日に訴訟事件で2つの判断を受けました。ヨンギンングが、関連するローンの元本と関心を返済すると、Zhou Zhiyongが共同で関与し、いくつかの責任を負います。現在、会社は執行を申請し、上記の症例について訴訟を提起し、元本で2.5383百万元を回収しました。

この場合の訴訟額と訴訟および仲裁に関与する額は、12か月以上にわたって同社が蓄積したことが2022年に監査済みの純資産の10％に達していません。

これまで、Yongding Guangtongに対する同社の財政支援元本の残高は、58.3617百万人民元であり、11.0146百万人民元です。

2。支払いが遅れた後の情報開示に基づいて、重要な進捗状況があり、その他の情報開示はタイムリーではなく、定期的なレポートが一時的な発表に置き換えられるかどうかを説明します。

1。Yongding GuangtongとZhou Zhiyongと署名した「返済および保証終了契約」の契約によれば、8970万元のYongding Guangtongの財政支援は、2021年11月17日、Yongding Gungding Gungdingの財政支援を受けています元と関心は返されていません。 Yongding Guangtongが合意された期間内にローンを返済しなかったことは、期限切れの財政支援を構成します。同社はYongding Guangtongと積極的に交渉して解決策を求め、2022年2月28日にYongding Guangtongから合計500万元を受け取りました2022年4月26日に拡張事項を開示します。

2。「Yongding GuangtongとZhou Zhiyongと会社が署名した「返済および保証終了契約への補足契約」の規定に従って、Yongding Guangtongは、3つのフェーズですべての資金（83.2百万人と利子を含む）を返済するものとします。 2022年9月30日までに1,000万人民元以上の校長の第2期間を返済します。 2022年12月31日までに残りのすべての資金（元本と利益を含む）を返済します。2022年12月31日現在、Yongding Guangtongは合計2,230万人民元を返済し、残りの校長は60.9百万人民元で、7.09百万人民元の利子は返還されていません。 67.99百万人民元の元本と利息は返済されておらず、2021年に株主に起因する当社の監査済み純資産の2.40％を占めています。同社は、2023年1月4日に「共有企業に対する期限切れの財政支援に関する発表」を開示しています。

要約すると、以前の保有子会社であるYongding Guangtongに財政支援に8,970万元を提供する会社の最初の期限切れの事項について、会社は資金回復の進捗をタイムリーに開示することに失敗し、情報、会社、および関連する責任ある存在の早すぎる状況がありました。 Guangtongの株主に8320万元を株主に財政支援を提供している会社については、関連する規制に従ってタイムリーに開示しており、一時的な発表を定期的な報告に置き換える状況はありません。

年次監査会計士検証意見

検証後、年次監査人は次のように信じています。

（1）関連当事者への財政支援関連の資金の流れはありませんでした。

（2）同社が、期間の終わりにヨンギン・グラントンの他の売掛金のバランスと2023年の期間のバランスの違いが合理的であると明らかにした理由は、2023年の監査で学んだことと一致しています。

5。年次報告書と関連する発表は、報告期間中に関連する自然界とガン・ギシェンとの非運用財務取引を行っており、その理由はファンドの貸付と進歩の費用であったことを明らかにした。その中で、この期間には、この期間にcao Yihuanの他の売掛金が新たに追加され、期間の終わりには14165百万元の残高がありました。 Gan Guishengの他の売掛金の残高は、期間の初めに150万元であり、期間の終わりには610万元のバランスがあり、期間の終わりには250万元のバランスがありましたが、同社は2022年にGan Guishengとの非運用資本取引を開示しませんでした。

（1）発生時、発生の原因、最終的な流れ、実装の意思決定手順を含むCao YihuanおよびGan Guishengとの資金取引の詳細を提供し、2022年の非運動手術テーブルでのGan Guishengとの資金取引の理由を説明します。 （2）Cao YihuanとGan Guishengの会社における地位の状況と、上記の取引が関連当事者が占有する非運用資金を構成するかどうかを説明する。 （3）上記の状況に基づいて、会社が関連当事者が占有する他の非公開の非運用資金を持っているかどうか、および関連する内部統制メカニズムに欠陥があるかどうかを説明します。年次監査人に意見を述べてもらってください。

会社の回答:

（1）発生時、発生の原因、最終フロー、および実装の意思決定手順を含む、Cao YihuanおよびGan Guishengとの資金取引の詳細は、2022年の非運動トランザクションテーブルでのGan Guishengとの資金取引の理由を説明します。

1。Cao Yihuanとの金融取引の詳細

Cao Yihuanは、2008年以来、会社の保有子会社であるYongding Taifuの副ゼネラルマネージャーを務めました。彼は現在、Yongding Taifuのディレクターであり、Yongding Taifuの株式の5％を保有しています。

上記のローンは、主にJiangsu Yongding Taifu Engineering Co.、Ltd。（以下「Yongding Taifu」と呼ばれる）からのものです。バングラデシュ側は、中国での訓練中に上記の人員の旅費を支払うために、関連する技術とトレーニングビジネス知識を学ぶために上級管理職の職員とエンジニアを任命しました。多くの研修生がいて、銀行口座を申請できないため、一時的に現金を借りて支払う必要があります。彼らはcao yihuanの名前の下に置かれています。トレーニングの進捗状況によれば、彼らは段階に戻って解決されます。

Cao Yihuanは、会社関連の自然人ではありません。 「上海証券取引所上場規則」および「会社協会記事」の関連規定によれば、上記のローン事項は、議長の承認額（会社の議長によって承認された）の範囲内であり、審議のために会社の取締役会に提出する必要はありません。

2。Gan Guishengとの金融取引の詳細

Gan Guishengは、2008年以来、会社の保有子会社であるYongding Taifuのゼネラルマネージャーを務めました。彼は現在、Yongding Taifuのディレクターであり、Yongding Taifu株の4％を保有しています。

主要な才能をより適切に引き付けて維持するために、同社の保有補助的なYongding Taifuは、主に個人の財産購入と自動車購入のために、2018年と2019年にGan Guishengに150万元のローンを提供しました。上記のローンは、2024年5月17日までに返却されました。 2023年のローンは、主にYongding Taifuと銀行の協力関係を維持するためです。彼らは月末に預けられ、月の初めに撤回され、期間の終わりに100万元の残高が返されました当時の会社の会長）および審議のために会社の取締役会に提出する必要はありません。

会計プロセス中、会社はガンギシェンの他の売掛金や他の売掛金をヘッジしました。報告期間中に追加された614万元は、基本的に2つの会計勘定によって発生した金額であり、期間の終わりにGan Guishengとの他の売掛金の残高は250万元でした。

3。Gan Guishengとの金融取引の理由は、2022年の非運用取引リストでは明らかにされていません

同社は、2022年にガン・ギシェンの非運用資本取引を開示しませんでした。主に、2022年末のガン・ギシェンの任命によれば、上場会社の関連する自然人に属していないため、この取引は関連当事者の非運用資本占領を構成していません。 2023年のこの取引の開示は主に次のものです。会社による検証後、ガン・ギシェンは2022年の終わりに上場企業の関連者ではありませんでしたが、2020年12月18日から4月15日まで会社の副ゼネラルマネージャーを務めました上場会社のiliate。したがって、期間の開始は、2023年の非運用資金の職業およびその他の関連ファンド取引の略式表に明らかにされ、2023年のローンの状況は同時に開示されました。

（2）Cao YihuanとGan Guishengの会社における立場の状況と、会社との特定の関係に基づいて、上記の取引が関連当事者が占有する非運用資金を構成するかどうかを説明します。

Cao YihuanとGan Guishengの上記の任命に基づいて、Cao Yihuanは会社と提携した関係はありません。 Gan Guishengは、2020年12月18日から2021年4月15日まで、Yongding Co.、Ltd。の副ゼネラルマネージャーを務め、2020年12月18日から2022年4月15日まで会社関連の自然人でした。

「上海証券取引所の株式上場規則」によると、Cao Yihuanは提携自然人ではなく、会社とCao Yihuanの間の金融取引は、関連当事者が占領する非操作資金を構成していません。上記の融資が発生したとき、ガン・ギシェンは会社の関連する自然人ではなく、2020年12月18日から2021年4月15日まで、彼は会社の副ゼネラルマネージャーであったため、2020年12月18日から2022年4月15日までの関係者の非運用財務取引を受動的に設立しました。

（3）结合上述情况，说明公司是否存在其他未披露的关联方非经营性资金占用情形，相关内部控制机制是否存在缺陷

经公司自查，公司不存在其他未披露的关联方非经营性资金占用的情形。

因公司未及时查明淦贵生在任公司副总经理前存在对子公司的借款，导致该笔借款被动形成了关联自然人淦贵生在任公司高级管理人员期间的非经营性资金往来。公司在知悉上述事件后，已催成淦贵生对上述借款及利息及时清偿，并对相关人员进行学习培训，杜绝此类情况再次发生。

年审会计师核查意见

经核查，年审会计师认为：

（1）淦贵生在2020年12月18日至2021年4月15日期间，曾任公司副总经理，根据相关规定，在2020年12月18日至2022年4月15日期间，淦贵生视同上市公司关联人。在2023年披露非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表中时考虑到2022年4月15日之前期间内属于关联方，在2023年比照关联方披露。

（2）根据曹一欢和淦贵生的任职情况、与公司的关联关系，曹一欢的上述往来不构成关联方非经营性资金占用。由于淦贵生在2020年12月18日至2021年4月15日期间，曾任公司副总经理，故2020年12月18日至2022年4月15日期间构成关联方非经营性资金往来，该往来资金及利息已于2024年5月17日清偿。

（3）经核查，公司不存在其他未披露的关联方非经营性资金占用情况，相关内部控制机制不存在重大缺陷。

これは発表です。

江苏永鼎股份有限公司董事会

2024年7月4日